资本公积转增资本需要缴哪些税?
不同类型的企业,企业资本公积转增股本,需要缴纳的所得税税收政策会不相同.具体如下:
类型一:未上市且未在新三板挂牌的中小高新技术企业
1、征税对象:个人股东.
2、应纳税所得额:股息红利所得额.
3、税率:20%.
4、缴税方式:转增股本的企业代扣代缴
5、可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案.
6、如果股东转让股权并取得现金收入的,该收入应优先用于补缴税款.
7、在股东转让该部分股权之前,企业依法宣告破产,股东进行相关权益处置后没有取得收益或收益小于初始投资额的,主管税务机关对其尚未缴纳的个人所得税可不予追征.
附:中小高新技术企业的定义:注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格,且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业.
相关法规政策依据:
1、《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号),2015年10月23日发布.适用时间:2016年1月1日起.
2、《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第80号),2015年11月16日发布.
类型二:未上市且未在新三板挂牌的其他企业
1、征税对象:个人股东.
2、应纳税所得额:股息红利所得额.
3、税率:20%.
4、缴税方式:转增股本的企业代扣代缴
5、不可分期缴纳税款.
相关法规政策依据:
1、《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第80号),2015年11月16日发布.
资本公积转增资本怎么交税?
对于法人股东来说,资本溢价形成的资本公积转增资本,不需要缴纳企业所得税的.个人股东取得股票发行溢价形成的资本公积转增的股本不征税,而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分,按现行有关股息红利差别化政策执行:持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税;持股期限在1个月以内(含)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含)的,暂减按50%计入应纳税所得额.
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