主营业务收入基本上都是应收帐款

Question

本人刚接手一家公司会计，准备理顺该公司帐目（建帐）。请问：公司主营业务收入基本上都是应收帐款，有达一年多的应收帐款。月末能转利润吗？如按规定结转，那这利润是空的。我准备用货款回笼的现实数单笔计算出‘进销差价’（进销差价没有期初余额）转利润，这样的利润是真实的。但不知是否违规？谢！
我说的利润是空的意思是：主营业务收入基本上都在应收帐款帐上，帐龄有的达一年之久，所以这应收帐款不能视同主营业务收入的实现数。是否能回笼这些货款是个问题？因此，我准备接手建帐后（见帐做帐）按照每笔实际回笼的货款计算出商品进销差价后不通过月末结转直接转利润。为此，请业内网友予以指点。谢！注：这公司的帐务上期初没有商品进销差价余额。另：希望有分录但不须考虑税务这一块。

Answer 1

首先明确一点，在非立即支付的情况下：如是增值税业务，应收帐款=主营业务收入+应交税金（销项税）；营业税业务，应收帐款=主营业务收入。
也就是说在确认应收帐款的同时，已经确认了收入。月末的结转本年利润处理已经对这部分收入结转了利润。
利润不存在空不空的说法，只要货卖了，发票开了出去，你的收入已经形成了，就必须确认收入。余下的是你的应收帐款的催收问题。
销售时：借：应收帐款 1170
贷：主营业务收入 1000
应交税金——应交增值税（销项税） 170
结转成本：借：主营业务成本 800
贷：库存商品 800
月末结转：借：本年利润 800
贷：主营业务成本 800
借：主营业务收入 1000
贷：本年利润 1000
年末结转：借：本年利润 200
贷：利润分配——未分配利润 200
收到货款时：借：银行存款 1170
贷：应收帐款 1170
刚开始做会计，对借货科目和结转不熟悉的话，最好多用丁字帐户来帮助理解。

Answer 2

企业里都是权责发生制，你应收账款的贷方不就是主营业务收入吗？，到月底不就是结转到本年利润了吗？“用货款回笼的现实数单笔计算出‘进销差价’（进销差价没有期初余额）转利润”这句话我不懂，也没听说过。好像从财务角度看没有这种账务处理方式。

Answer 3

你说的什么啊，你可以加我聊，我资料里联系方式里有。