中级财务会计 业务题

Question

4、甲公司以现金支票对所属的总务部门拨付定额备用金5,000元，总务部门向财会部门报销日常办公用品费4,500元，财务部门以现金补足备用金定额。次月，总务部门不再需要备用金，以现金的形式退回备用金。要求：做出各情况下相关的账务处理。

Answer 1

(1)拨付备用金
借：其他应收款 5000
贷：银行存款 5000
（2）报销
借：管理费用-办公费 4500
贷：其他应收款-备用金 4500
（3）补足备用金定额
借：其他应收款-备用金 4500
贷：现金 4500
（4）现金的退回
借：现金 5000
贷：其他应收款-备用金 5000