一、
社会主义市场经济下,税收有组织
财政收入的作用、配置资源作用、调节需求总量作用、调节
经济结构作用、收入分配作用、监督经济活动作用、维护国家权益作用。
二、具体而言:
(一)组织财政收入的作用
在社会主义市场经济条件下,税收成为中国财政收入的主要形式,税收收入逐年大幅度上升。
(二)配置资源的作用
在社会主义市场经济条件下,市场对资源配置起主导作用,但市场配置资源,有它的局限性,可能出现市场失灵(如无法提供
公共产品、外部效应、自然垄断等)。这时,就有必要通过税收保证公共产品的提供,以税收纠正外部效应,以税收配合价格调节具有自然垄断性质的企业和行业的生产,使资源配置更加有效。
(三)调节需求总量的作用
税收对需求总量进行调节,以促进经济稳定,其作用主要表现运用税收对经济的内在稳定功能,自动调节总需求。累进所得税可以在需求过热时,随着国名收入的增加而自动增加课税,以抑制过度的总需求;反之,亦然。从而,起到自动调节社会需求的作用。
(四)调节经济结构的作用
在社会主义市场经济条件下,税收对改善国名经济结构发挥着重要作用,具体表现在:
1、促进产业结构合理化。税收涉及面广,通过合理设置税种,确定税率,可以鼓励薄弱部门的发展,限制畸形部门的发展,实现国家的
产业政策。
2、促进产品结构合理化。通过税收配合国家价格政策,运用高低不同的税率,调节产品之间的利润差别,促进产品结构合理化。
3、促进消费结构的合理化。通过对生活必须消费品和奢侈消费品采取区别对待的税收政策,促进消费结构的合理化。此外,通过调节税收收,还可以促进社会经济组织结构、流通交换结构等的合理化。
(五)调节收入分配的作用
在市场经济条件下,由市场决定的分配机制,不可避免地会拉大收入分配上的差距,客观_上要求通过税收调节,缩小这种收入差距。税收在调节收入分配方面的作用,具体表现在以下两方面:
1、公平收入分配。通过开征
个人所得税、遗产税等,可以适当调节个人间的收入水平,缓解社会分配不公的矛盾,促进经济发展和社会稳定。
2、鼓励平等竞争。在市场机制失灵的情况下,由于价格、资源等外部因素引起的不平等竞争,需要通过税收进行合理调节,以创造平等竞争的经济环境,促进经济的稳定和发展。
(六)保护国家权益的作用
税收是对外进程中保护国家权益的重要手段。