银行信贷人员如何分析应收账款

Question

如题所述

Answer 1

银行信贷人员分析应收账款的方法：
1.
可以通过账龄分析，账龄分为2个月以内，2-3个月，3-5个月，5-8个月，8各月以上。
然后是每个公司应收账款的期初余额，本月发生额，本月收回额和本月余额数据，按最后发生的日期算账龄，可以试用EXCELL表格计算，如果有时间就把各月余额表都弄出来，下次再添加新的，以后就好弄了，记住客户顺序千万别弄乱了就行。
2.
也可以分析周转天数。
应收账款周转天数的计算公式：
应收账款周转天数＝360/应收账款周转率＝平均应收账款×360天/销售收入。
应收账款周转率=（赊销净额/应收账款平均余额）=（销售收入-现销收入-销售退回、折让、折扣/(期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2。

Answer 2

应收账款无法收回是造成企业虚盈实亏的重要原因。应收账款的形成主要来自赊销，其关联科目是主营业务收入。应收账款的账龄、主要交易对手和可回收程度是应收账款质量的关键。
从账龄分析。账龄是指负债人所欠账款的时间。账龄越长，发生坏账损失的可能性就越大，账龄计算是从实现销售开始到资产负债表日止所经历的时间；分析账龄应重点关注企业是否存在较大数额账龄超过一年的应收账款，是否按规定计提相应坏账准备，坏账准备属于企业的费用科目，会直接影响企业利润。如果存在单项金额重大的应收款项，要看企业是否单独进行减值准备，对有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；对于三年以上应收账款一般应确定为全额损失；对于账龄不稳定的交易对手应收账款也要注意规避。在对账龄进行分析后新增加的坏账准备应作为当期费用冲减利润，进行必要的报表修正。
从交易对手分析。应重点关注应收账款的交易对手是否为企业主要下游客户，是否有稳定的账期和良好的信用记录本回答被提问者采纳