简述现金和银行存款收付款的账务处理流程

Question

如题所述

Answer 1

现金和银行存款收付款的账务处理流程如下：

付现：

费用报销：审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致、检查并督促领款人签名、据记账凭证金额付款、在原始凭证上加盖现金付讫”图章、登记现金流水账、将记账凭证及时传主管岗复核人工费。

福利费发放：凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括奖金等款项车间工资差额、需以现金形式发放的兑现)、在支出证明单上加盖"现金付论”图章、登记现金流水账、登记票据传递登记本、将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证。

银付：

日常性业务款项：根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项、开具支票(汇票、电汇)、登记支票使用登记本、将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)、加盖“转账"”图章、登记单据传递登记本、)传相关岗位制证。

现金简介：

现金(cash)，指各主权国家法律确定的，在一定范围内立即可以投入流通的交换媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。它是企业中流通性最强的资产。可由企业任意支配使用。

现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资项目列为非流动资产。现金是通用的交换媒介，也是对其他资产计量的一般尺度，会计上对现金有狭义和广义之分。

狭义的现金仅仅指库存现金，即企业金库中存放的现金，包括人们经常接触的纸币和硬币等。广义的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个部分。