对公账户转账汇款,收到因账号错误退回的货款时,应按照实际情况,做红字凭证冲回原付款凭证。转账错误被退回的会计分录:
1、收款时
借:银行存款
贷:相关科目
2、退回时
借:相关科目
贷:银行存款
3、付款时:
借:应付账款(借方蓝字)
贷:银行存款(贷方蓝字)
4、收到退款时先冲回原来的凭证:
借:应付账款(借方红字)
贷:银行存款(贷方红字)
5、重新付款时:
借:应付账款(借方蓝字)
贷:银行存款(贷方蓝字)
扩展资料
在会计处理中红字分录的账务处理:
1、按照红字冲账的记账凭证,冲销错误记录。
2、在不设接待等栏的多栏式账页中登记减少数。
3、在三栏式账户的余额栏前,如未印明余额方向的,表示负数余额。
应付账款主要的账务处理:
公司购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)。
借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金--应交增值税(进项税额)”等科目,贷记“应付账款”科目。企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项。
应根据供应单位的发票账单,借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目,贷记“应付账款”科目;企业偿付应付账款时,借记“应付账款”科目,贷记“银行存款”科目。
参考资料来源:百度百科—常用会计分录大全