小微企业所得税税率是按其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.
小微企业所得税计算:
(一)对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业
计算方法:年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%
例如:经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200000元,则度应交企业所得税额.
应交企业所得税额=200000*10%=20000(元)
(二)对于年应纳税所得额在20-30万元的企业
计算方法:应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%
例如:经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200001元,度应交企业所得税额.
应交企业所得税额=200001*17.5%=35000.18(元)
(三)其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份,9份(即前9个月)按20%计算,3份(即10-12月)按10%计算,综合平均后是17.5%的税负.
四)基本的计算公式为:
应交企业所得税额=年应纳税所得额*9/12*20%+年应纳税所得额*3/12*50%*20%=年应纳税所得额*17.5%.
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