一般纳税人最低税负率

Question

如题所述

Answer 1

一般纳税人最低税负率：
1、税负率一般控制在百分之三至百分之五；
2、对小规模纳税人来说，税负率就是征收率百分之三，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是百分之三或百分之九，而是远远低于该比例；
3、通常情况下，当期应纳增值税等于应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数加“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
一、税负率的分析和控制，主要从以下几个方面：
1、从企业税收负担率的测算分析，企业税负率等于本期累计应纳税额除以本期累计应税销售额乘以100%，如果税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常；
2、从企业销售额变动率的测算分析，当月应税销售额变动率等于当月应税销售额减去上月应税销售额除以上月应税销售额乘以100%，如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常；
3、从企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析，销售成本变动率等于本期累计销售成本减去上年同期累计销售成本除以上年同期累计销售成本再乘以100%；销售额变动率等于本期累计销售额减去上年同期累计销售额除以上年同期累计销售额乘以100%，如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常；
4、从企业零负申报异常情况分析，如果企业应纳税额连续三个月等于0，该企业异常；
5、从增值税专用发票开具金额变化分析，专用发票开具金额变动率等于当期申报的专用发票开具金额除以上期申报的专用发票开具金额乘以100%，上述公式测算的结果如果大于1.5，该企业申报异常。
二、税负率是按月来计算还是按年：
1、税负率可以按当月数据计算衡量，也可以按全年累计数来计算衡量。如果公司每月销售额都比较稳定的话，按月计算与按年累计计算差别不大；如果是个别月份业绩比较好各月月份业绩有所下滑的话，建议按月计算比较好。如果一个月缴纳增值税金额较大的话，可在后面月份做调整以达到少交增值税的目的；
2、假设本月没有上期留抵税额，税负率＝（销项－进项）/不含税销售收入；
3、增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入乘100%，某时期增值税“税负率”=当期的“应纳税额” 除 当期的“应税销售额”。
三、企业所得税税负率计算：
1、增值税税负率=（本期应纳税额除本期应税主营业务收入）乘100%
2、所得税税负率=应纳所得税额除利润总额乘100%
3、印花税负担率=（应纳税额除计税收入）乘100%
4、资源税税收负担率= 【应纳税额除主营业务收入（产品销售收入）】乘100%
综上所述，综合税收负担率，是在宏观层面考察一国的税制情况，各税种的税收负担率是在微观层面考察纳税人税收负担是否正常，各自的衡量目标不同，故计算方法也有所不同。
【法律依据】：
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条
纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。第六十五条纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。