差旅费税前扣除如何规定的？

Question

如题所述

Answer 1

差旅费税前扣除存在一定的规则，并非所有费用都能全额扣除。根据企业所得税相关规定，以下几种情况有所不同：

1. 可直接扣除的差旅费包括：独立董事履行职责产生的费用、管理费用中的董事会经费和管理部门后勤人员出差费用，以及销售部门的差旅费等。这些费用通常计入相应的管理费用或销售费用（营业费用）。

2. 有限额扣除的情况包括：广告费和业务宣传费范围内的差旅费，一般按年度销售收入的15%计算，化妆品、医药和饮料制造行业的比例更高；业务招待费中的部分，以及职工福利费中的工资薪金比例。超出部分可结转至后续纳税年度扣除。

3. 部分差旅费需要计入资产计税基础，不能直接扣除，例如计入存货、固定资产或无形资产的部分。记账时，需附真实性的证明材料。

对于个人报销的差旅费，个人所得税处理有所不同：差旅费津贴和误餐补助一般不征税，但单位以现金方式发放的交通费和餐费补贴可能需要缴纳个人所得税，除非能提供发票报销。

以上是差旅费税前扣除的基本规则，如需深入了解会计实操，建议到当地校区进行学习。