增值税每月的销项和进项税怎么做分录？是每月都得转一下么？如果这月没有销项税，光进项税。怎么做分录？

Question

如题所述

Answer 1

进项税
借：原材料等科目
应交税金-应交增值税（进项额）100
贷：银行存款等科目
销项税
借；银行存款
贷；主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项额）200
月末
结转
借；应交税金-应交增值税（销项额）200
贷；应交税金-应交增值税（进项额）100
应交税金-未交增值税100
应交税金-应交增值税（销项额）余额0
应交税金-应交增值税（进项额）余额0
应交税金-未交增值税贷方余额100
表示要交的税
上交时
借；应交税金-未交增值税100
贷：银行存款
应交税金-未交增值税余额0
只有进项的月末结转
借：应交税金-未交增值税100
贷：应交税金-应交增值税（进项税）100
进项税余额0
应交税金-未交增值税借方余额100
表示你不用交税了
抵扣下月贷方数
就是说应交增值税-未交增值税科目有贷方余额你要交税
有借方余额你不用交税
明白否？

Answer 2

只要发生了增值税业务，都要做分录；
如果没有销项税，只有进项税，那么：
借：应交税金-应交增值税-进项税
贷：应付帐款
借：应交税金-应交增值税-未交增值税
贷：应交税金-未交增值税