暂估成本的账务处理

Question

如题所述

Answer 1

暂估是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。处理方法如下：

1．暂估入库。

借：原材料（暂估金额）。

贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商)（暂估金额）。

必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2． 暂估回冲。

按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

（1）红字冲回暂估入库。

借：原材料（原暂估金额，红字）。

贷：应付账款——暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）。

（2）收到发票,做入库处理。

借：原材料（发票不含税金额）。

应交税费——应交增值税(进项税额)（税额）。

贷：应付账款——XX供应商 （发票含税金额 ）。