查账发现如下一笔业务:
06年度事业支出30000元,但是登账为:300000元,记账方向及科目正确。(借事业支出,贷现金)
08年度审计发现错误,记账人员改正为:借方:现金 270000 贷方:事业基金 270000
请问这种记账方式是否正确?如果不正确,正确的记法是怎样?
不是故意作弊。他们单位是由核算中心代理记账的,问过他们单位的报账员,说是几年都没有对过账,现金差了那么多自然也不知道,真是审计人员查账的时候才发现。
原数冲回的话不是当年的账这样做吗?跨年度的也可以吗?应该是不行吧,因为事业支出已经在年终结转了的。
1、如果你们没有执行企业会计制度,账务处理如下:
借:库存现金 270000元
贷:事业结余 270000元
2、如果你们执行企业会计制度,账务处理如下:
借:以前年度损益调整 270000元
贷:利润分配——未分配利润 270000元
然后编制现金收款凭证,进行更正处理。
借:库存现金 270000元
贷:以前年度损益调整 270000元
3、无论采用上述执行何种会计制度,都要调整相关年度资产负债表的年初数和损益表(或收入支出表)的上年数。
扩展资料:
以前年度损益调整的会计处理:
一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算。
二、以前年度损益调整的主要账务处理。
(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
三、本科目结转后应无余额。
参考资料来源:百度百科-以前年度损益调整