一般纳税人第一个月进项大于销项怎么做账

Question

假如第一个月的进项税是15000，销项税是10000。那怎么做会计分录？月底有什么结转吗？（小规模直接转成一般纳税人，无辅导期的）

第二个月进项是：5000，销项25000，本月应交增值税是：15000。分录怎么做，月底有什么结转吗？

Answer 1

当月进项税额大于销项税额，形成留抵税额，月末不需要作账务处理。

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

扩展资料：

进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。

销项税额（output VAT）是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。属于财务过程中的一个环节。销项税额分为含税、不含税两种。

在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。

一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制和监督目标。账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。

账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。

参考资料：百度百科——会计做账

Answer 2

1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—应交增值税—未交增值税
贷：银行存款

拓展资料

办理增值税一般纳税人认定的条件

已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到下列标准的企业，应当向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定手续。

(1)从事货物生产或者提供加工、修理修配(以下简称应税劳务)的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上的；

(2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的

参考资料百度百科 纳税

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Answer 3

一般纳税人第一个月进项大于销项金额留待下期继续抵扣。
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”。
当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；
当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

Answer 4

第一个月
进项发票抵扣分录
借：原材料 88235.29
应交税费-应交增值税 15000
贷：银行存款 103235.29
本月开具的销项发票发录
借：银行存款/应收账款/预收账款 68823.53
贷：主营业务收入 58823.53
应交税费-应交增值税 10000
进销税差额=15000-10000=5000 可以留到以后进行抵扣。

第二个月

进项发票抵扣分录
借：原材料 29411.76
应交税费-应交增值税 5000
贷：银行存款 34411.76
本月开具的销项发票发录
借：银行存款/应收账款/预收账款 172058.82
贷：主营业务收入 147058.82
应交税费-应交增值税 25000

进销税差额=5000+5000-25000=-15000
进销税差额月底结转分录
借：应交税费-应交增值税 15000
货：应交税费-未交增值税 15000

第二个月申报后扣缴15000元增值税本回答被提问者采纳

Answer 5

一、第一个月
借：应交税金-应交增值税－进项税 15000
原材料（低值易耗品等）
贷：银行存款（应付账款等）
借：银行存款（应收账款等）
应交税金-应交增值税－销项税 10000
贷：主营业务收入
月末无需结转
二、第二个月
借：应交税金-应交增值税－进项税额 5000
原材料（低值易耗品等）
贷：银行存款（应付账款等）
借：银行存款（应收账款等）
应交税金-应交增值税－销项税 25000
贷：主营业务收入
月末结转，作如下分录
借：应交税金－应交增值税－转出未交增值税 5000
贷：应交税金－未交增值税 5000