年终奖和工资一起发放如何扣税

Question

如题所述

Answer 1

年终奖和工资一起发放的扣税方式如下：
1、如果当月工资收入未达到起征点，则年终奖先弥补不足起征点部分，余额作为应税所得；
2、当月工资收入高于起征点时，年终奖单独计算税额，方法是年终奖金除以12，按对应税率计算税额，再减去速算扣除数；
3、年终奖与双薪同月发放，合并计算税额，即将双薪与年终奖金总和除以12，按对应税率计算税额，再减去速算扣除数。
年终奖税收处理的注意事项：
1. 年终奖与工资合并计税：年终奖如果与当月工资一起发放，将合并计入当月收入进行个人所得税预扣预缴；
2. 税率适用问题：合并计税可能导致适用的税率提高，从而增加个税负担；
3. 分开发放的优势：年终奖单独计税可以享受较低的税率，有可能减少税负；
4. 适用年度调整：年终奖的税收处理可能受到税法调整的影响，需关注最新税法规定；
5. 个税起征点影响：合并计税时，需考虑个税起征点对计算结果的影响；
6. 累进税率的计算：合并计税需按照累进税率表计算个税，不同收入档次税率不同；
7. 申报时限要求：无论是合并还是分开发放年终奖，都需按规定时限进行个税申报；
8. 纳税人身份差异：不同身份的纳税人（如居民与非居民）享受的税收待遇可能不同；
9. 优惠政策适用：某些情况下，年终奖可能适用特定的税收优惠政策；
10. 会计处理差异：年终奖的税务处理与会计处理可能存在差异，需按照税法规定执行。
综上所述，年终奖和工资一起发放的扣税方式根据当月工资收入是否达到起征点来决定，如果未达到起征点则先弥补不足部分，余额作为应税所得；如果高于起征点则单独计算税额；如果与双薪同月发放则合并计算税额。
【法律依据】：
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
- 工资、薪金所得；
- 劳务报酬所得；
- 稿酬所得；
- 特许权使用费所得；
- 经营所得；
- 利息、股息、红利所得；
- 财产租赁所得；
- 财产转让所得；
- 偶然所得。