管理费用、销售费用、制造费用是员工差旅费计入的会计科目,根据部门不同,所以记录的科目也是不同的。比如管理人员的差旅费就记入到管理费用,销售人员的差旅费放销售费用,生产人员的差旅费用放制造费用。差旅费的报销可以用会计科目下的明细进行核算。不同部门的报销费用,就记入到不同的科目。
1、管理部门或后勤人员出差发生的费用,应计入“管理费用——差旅费”科目核算。
2、销售部门为销售产品、市场推广而发生的差旅费,应计入“销售费用——差旅费”科目核算。
3、生产制造部门为生产而发声的差旅费,应该记入到“制造费用——差旅费”。
4、企业基建部门为建筑施工建设而发生的差旅费,应该记入到“在建工程——差旅费”。
5、科研人员研发新产品而发生的差旅费,计入“研发支出——差旅费”。
差旅费的核算范围:用于出差旅途中的费用支出,其中包括,火车票、船票、飞机票、打车费、住宿费用、伙食费用等指出等。
差旅费的证明材料:出差证明主要包括人员的姓名、地点、时间、目的、支付的凭证等。
差旅费是企业很重要的一项支出,会计人员要准确无误的记录真实资料,进行审核并对此负责。
不同情况分录如下:
预支差旅费时:
借:其他应收款
贷:库存现金
员工回来报销时,花出去的部分:
借:管理费用等
贷:其他应收款
剩余部分:
借:库存现金
贷:其他应收款
补款时:
借:管理费用等
贷:库存现金
其他应收款