冲销上月应付账款的会计分录怎么做？
企业在业务终了或收款方表明应付账款无需支付时应冲销上月的应付账款，冲销时一般记入应付账款科目核算，具体的会计分录怎么做？
冲销上月应付账款的会计分录
1、先将暂估入账冲红
借：库存商品
贷：应付账款——暂估款
2、上月结转成本冲红
借：主营业务成本
贷：库存商品
3、按发票入账和结转成本
借：库存商品
贷：应付账款——商品款
借：主营业务成本
贷：库存商品
应付账款是什么？
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。
应付账款的相关会计分录
购入一批原材料，货款尚未支付但是材料已验收入库
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——xx公司
偿还时：
借：应付账款
贷：银行存款
应付票据（开出商业汇票抵付）
附有现金折扣条件的应付账款偿还时：
借：应付账款
贷：银行存款（实际偿还的金额）
财务费用（实际享受的现金折扣）
确实无法偿付或无需支付时：
借：应付账款
贷：营业外收入
冲销上月估价入账材料款会计分录?
1、借:原料XX材料(计划价)或合同价贷:应付账款-暂估材料款
2、次月初,暂估入账会计分录要作反分录冲销,冲销时摘要要注明.
冲销时,编制会计分录如下:借:原材料XX材料(计划价)或合同价(负数)贷:应付账款-暂估材料款(负数)这样就把第一个分录平了.
3、收到发票后,按发票重新入帐时,编制会计分录如下:借:原材料XX材料借:应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应付账款--XX公司支付货款时,编制会计分录如下:借:应付账款-XX公司贷:银行存款这笔采购业务就结束了.
企业购入货物发票未到怎么处理?
《企业会计制度》规定:购入存货,月底时,若发票未到,应分别存货科目,抄列清单,暂估入账,借记"库存商品"、"原材料"、"包装物"、"低值易耗品"等科目,贷记"应付账款--暂估应付账款"科目,下月初用红字作同样的记录,予以冲回.
但是,该规定过于笼统,加上企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及理解上的差异,各企业"暂估入账"的具体操作方法也多不相同.因此,实务中有以下五个问题需要探讨.
冲销上月估价入账材料款会计分录怎么处理?其实