已入账但未认证的发票会计应该怎么做账？

Question

如题所述

Answer 1

已经登记入账但是还没认证的发票应该怎么做账呢？相关的会计分录应该怎么做呢？如果对这部分知识点不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧！
已经入账但还未认证的发票应该怎么做账呢？
可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入
应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
科目里即可。会计分录如下：
借：原材料/库存商品
借：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）
贷：应付账款/应付货款
在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）
已入账但是还未抵扣的发票应该怎么做会计处理？
1、收到进项发票时
借：应交税费-应交增值税(进项税额)
开除增值税发票的时候：
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
本月应该交的税金=销项-进项，销项和进项在应交税费——应交增值税一个账户上，余额可能是正数或负数，月末都要将余额转入应交税费——未交增值税这个会计科目，在月末时，应交税费——应交增值税的会计科目余额为零。
如果在月末的时候，应交税费——应交增值税科目余额是正数，证明余额在贷方，会计分录如下：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
如果在月末的时候，应交税费——应交增值税的科目余额是负数做相反分录，月末应交税费——未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵，月末应交税费——未交增值税余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。
缴税后的会计分录如下：
借：应交税费——未交增值税——已交增值税
贷：银行存款