1、A公司于20X1年1月1日动工兴建一幢办公楼,工期为1年,A公司为建造办公楼发生有关借款业务如下:
(1)专门借款有两笔,分别为:① 20X1年1月1日专门借款9 000万元,借款期限为3年,年利率为8%,利息按年支付;② 20X1年7月1日专门借款9 000万元,借款期限为5年,年利率为10%,利息按年支付。闲置专门借款资金均存入银行,假定存款利率为6%,并按月于月末收取利息。
(2)一般借款有两笔,分别为:①20X0年12月1日向A银行借入长期借款4 500万元,期限为3年,年利率为6%,按年支付利息;②20X0年1月1日发行公司债券4 500万元,期限为5年,年利率为8%,按年支付利息。
(3)工程采用出包方式,20X1年支出如下:①1月1日支付工程进度款6 750万元;②7月1日支付工程进度款13 500万元;③10月1日支付工程进度款4 500万元。
办公楼于20X1年12月31日完工,达到预定可使用状态。按年计算资本化利息费用,为简化计算,假定全年按360天计算。