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加计抵减收入企业汇算清缴
汇算清缴加计
扣除所得税退还如何进行账务处理?
答:
1.
企业
所得年度
汇算清缴
,全年应交企业所得税额大于已预缴税额时:(1)汇算清缴后,产生应交企业所得税:借:以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分,也可能在贷方)递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)贷:应交税费-应交企业所得税(汇算清缴后应补交税额)递延所得税负债(产生的应纳税暂...
汇算清缴加计
扣除比例
答:
3职工福利费1、《
企业
所得税法实施条例》第四十条规定:“企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。2、超过14%的部分,应当作为企业所得税调增项目计入“递延税款——递延所得税负债”贷方,在次年
汇算清缴
时作为扣缴企业所得税的计税基础,在报表上则反映为“递延税款贷项”。
汇算清缴加计
扣除所得税退还账务处理程序
答:
汇算清缴加计
扣除所得税退还账务处理程序:
企业
所得税的申报与会计核算存在一定的差异该差异可分为2种:一、永久性差异:永久性差异需要调整为所得税费用二、暂时性差异:暂时性差异计入“递延所得税资产”或“递延所得税负债”1.企业所得年度汇算清缴,其应交税额大于预交税额时:(1)汇算清缴后,产生...
加计抵减
政策是什么意思
答:
一、
加计抵减
政策是什么意思1、“加计抵减”是此次增值税改革出台的新政策。自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性的服务业纳税人按照当期可抵扣的进项税额加计10%,抵减应纳税额。2、法律依据:《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》2019年4月1日后设立的纳...
12月的
加计抵减
额计入哪一年的
汇算清缴
里
答:
12月的
加计抵减额
在次年1月申报12月所属期,参与12月所属当年汇算清缴
所得税年报中,“
加计
扣除”、
减
计
收入
“什么意思?最好举例说明?_百度...
答:
“
加计
扣除”是指支付残疾人工资可100%加计扣除,新产品研究开发费可50%加计扣除。例,2010年支付残疾人工资10万元,可按20万元税前扣除;新产品研究开发费发生20万元,可按30万元税前扣除.“
减
计
收入
”是指资源综合利用产品销售收入按90%计入应纳税所得额。例,资源综合利用产品销售收入100万元,可按...
汇算清缴
之后
企业
所得税享受
加计
扣除,账务上面怎么处理?
答:
所谓
汇算清缴
,目的就是会计处理与税法之差异之间的调整。所以
加计
扣除这块在账务上无需处理,只要在汇算报表中填列相关的一堆表就行,有些地区税局要求报备,那就按要求提供所需资料即可,大多地区为方便纳税人都实行以表代备啦。
加计抵减
额怎么计算
答:
综上所述,
加计抵减
额是指
企业
在计算应纳税所得额时,可以按照规定从每一纳税期的
收入
总额中减去一定金额,从而减少应纳税所得额的计算。【法律依据】:《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算:(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项...
新税法,
企业
所得税
汇算清缴
常见34个纳税调整项目!
答:
实务中,大部分
企业
针对企业所得税,采用的是季度预缴,年度
汇算清缴
的方式。在季度预缴申报时,主要以实际利润额进行预缴,仅涉及几项调整项目(不征税
收入
,免税收入、减计收入、
加计
扣除,资产加速折旧、摊销),更多的纳税调整项目是在汇算清缴阶段进行纳税调整。企业常见的17项纳税调增项目和17项纳税调减...
进项税额
加计抵减
会计分录怎么做
答:
1、如何计算
加计抵减
额?当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额提醒:抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零.未抵减完的当期可抵减加计抵...
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