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怎样确认递延所得税资产的合理性
如何确认递延所得税资产
答:
1、递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异
。2、确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。3、对与子公司、联营企业、合营企业的投资相关的'可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,应当确认相关的递延所得税资产:一是暂时性差异在可预见的未来很可能转回;二...
递延所得税资产的确认
需要遵守哪些原则
答:
同递延所得税负债的确认相同,有关交易或事项发生时,对会计利润或是应纳税所得额产生影响的,
所确认的递延所得税资产
应作为利润表中所得税费用的调整。有关的可抵扣暂时性差异产生于直接计入所有者权益的交易或事项,则确认的递延所得税资产也应计入所有者权益。企业合并时产生的可抵扣暂时性差异的所...
递延所得税资产
和递延所得税负债是
如何确认的
? 最好有例子
答:
企业合并等特殊交易或事项中取得的资产和负债,应于购买日比较其入账价值与计税基础,按照所得税准则规定计算确认相关的
递延所得税资产
或递延所得税负债。 2 递延所得税资产和递延所得税负债 资产负债表日,企业应当按照暂时性差异与适用所得税税率计算的结果,
确认递延所得税
负债、递延所得税资产以及相应的递延所得税...
企业发生亏损应
怎样确认递延所得税资产
答:
问:企业发生亏损应
怎样确认递延所得税资产
?根据新《企业会计准则第18号——所得税》规定,企业所得税核算方法采用资产负债表债务法核算,该方法是从资产负债表出发,通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差异即暂...
可抵扣亏损
确认递延所得税资产
答:
可抵扣亏损确认递延所得税资产 首先明确,
如果亏损预计能够得到弥补的话,才做递延所得税资产.因为此时的亏损
,比如亏了100万,未来可以抵25万元企业所得税,其实只亏了75万,所以,应将其确认为一项递延的资产,同时减少本年的亏损额,变成只亏75万.未来盈利年度,比如税前利润是100万,交了所得税本应只剩下...
企业发生亏损应
怎样确认递延所得税资产
答:
如果预计公司未来盈利,那么就
确认递延所得税资产
。同时做当期所得税纳税调增。所以不管预计未来是否盈利,对当期所得税时一定要做纳税调增的,但该预期假设会影响递延所得税是否确认。用暂时性差异举个例子,比如公司计提的坏账准备400元,本年公司亏损状态。如果预计明年盈利,那么本年确认递延所得税资产=...
递延所得税资产
有哪些情况?
答:
当期和以前期间应交未交的所得税
确认
为递延所得税负债,已支付的所得税超过应支付的部分确认为
递延所得税资产
。具体分析如下:1.应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所得税负债或递延所得税资产。原则上企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的...
如何确认
可抵扣暂时性差异
确认递延所得税资产
答:
递延所得税的确认是由于无形
资产的
账面价值与计税基础之间的差异产生的,当账面价值大于计税基础时产生递延所得税负债,当账面价值小于计税基础时产生
递延所得税资产
。但需要注意以下几点:1、企业自创形成的无形资产,新产品、新技术、新工艺时税法上允许150%加计扣除,此时虽然产生暂时性差异,但不
确认递
...
递延所得税资产
和负债
答:
企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时,应遵循以下原则: 1.除所得税准则中明确规定可不
确认递延所得税
负债的情况以外,企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。除与直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得
资产
、负债相关的以外,在确认递延所得税负债的同时,应增加利润...
递延所得税
收益和递延所得税费用应该
怎样确认
答:
(三)返还政府补助时,按应返还的金额,借记本科目、“营业外支出”科目,贷记“银行存款”、“其他应付款”等科目。二、递延所得税费用 1,
确认
可抵扣暂时性差异:借:
递延所得税资产
;贷:应交税费-应交所得税。2,可抵扣暂时性差异转回:借:递延所得税费用;贷:递延所得税资产。递延所得税...
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