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企业所得税应纳税额调整
2015年误将税金计入税收滞纳金,现如何更正呢?
答:
借:应交税金-印花税 908.23 借:营业外支出 -104,312.51 因当时入滞纳金,根据税法规定是不得税前扣除,所以当时应该是做了
纳税
调增,和不做是一个道理,所以对
所得税
应该是没有影响(如当时未考虑,则说明当时多扣除了,那就是少交所得税要再
调整
)如有盈余公积计提,就再补充下(当时净...
增值税和
企业所得税
收入不一致 税务局
答:
法律依据:《中华人民共和国增值税法》第五条规定:纳税人发生
应税
销售行为,按照销售额和本条例第二条规定的税率简易计算
应纳税额
,不得抵扣进项税额,其应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×征收率。《中华人民共和国
企业所得税
法》第五条规定:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入...
2016年
企业所得税
税率怎样计算方法
答:
(二)
企业所得税
的征税对象 是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。 (三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额。 应纳税所得额=年收入总额-准予扣除的项目 (四)企业所得税的
应纳税额
1.收入总额。 (1)生产、经营收入: (2)财产转让收入: (3)利息收入: (4)租赁收入; ...
小规模
纳税
人的
企业所得税
怎么计算?
答:
小规模纳税人销售货物或者
应税
劳务,实行按照销售额和征收率计算
应纳税额
的简易办法,并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为:应纳税额=销售额×征收率 由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时,一般只能开具普通发票,取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时,必须将含税销售额换算为...
计算
企业所得税应纳
额需要扣除营业税、城建税、教育附加吗?
答:
计算
企业所得税应纳
额,需要扣除营业税、城建税、教育附加。企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为
应纳税
所得额。企业的应纳税所得额乘以适用税率,减去依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的
税额
后的余额,为应纳所得
税额
。
企业税
收是什么意思
答:
一、正面回答
企业所得税
是指对企业的各项收入所得征收的税,企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为
应纳税额
。二、分析企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所...
企业所得税
率25%,征收率为0,这个0是什么意思
答:
企业所得税
率是企业
应纳
所得
税额
与计税基数之间的数量关系或者比率,也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标,是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业,所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业,所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境...
企业
的
所得税
预警税负率是多少?如果所得税预警税负率过高该如何控制...
答:
税负率是指纳税义务人当期
应纳税额
占当期
应税
销售收入的百分比,所得税税负率,为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。一般纳税人
企业所得税
的税负率的多少具体要看什么行业,各行业的税负率是不同的。一般工业企业在2%左右,商业和批发要低些。计算方法是全年应交所得税税额除以全年的销售收入...
所得税
费用怎么算
答:
确定了当期应交
所得税
及递延所得税以后,利润表中应予确认的所得税费用为两者之和,即:所得税费用=当期所得税+递延所得税。根据题目:营业利润800 000元,营业外收支净额为-50 000元。从而,
应纳税
所得额=800000-50000=750000元。进而,所得税费用=750000*25%=187500元。
计算并结转
所得税
费用的会计分录
答:
贷:银行存款等。企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。
企业所得税应纳税额
=应纳税所得额×税率。二、规定 按照《企业会计准则》规定,企业所得税核算应采用资产负债表债务法。
企业应
根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以
调整
计算后,据以确认...
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