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递延所得税负债期末余额计算公式
税率变化时
递延所得税
的调整思路
答:
账务处理:借:
递延所得税负债
0.12 贷:所得税费用 0.12 同样,
计算
当期递延所得税的
期末余额
也有两种思路:1.递延所得税当期期末余额=递延所得税当期期初余额+当期递延所得税的发生额;2.直接根据题目条件计算递延所得税的期末余额。【例题2·单选题】正保公司2007年末“递延所得税资产”科目的...
递延所得税
费用是什么科目
答:
递延所得税费用是“所得税费用”的二级科目,属于损益类科目,产生于税会之间的暂时性差异。因为递延所得税费用体现在所得税费用项目下,净利润=利润总额-所得税费用。递延所得税的
计算公式
:递延所得税费用=(
递延所得税负债期末余额
-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税...
递延所得税
会计分录
答:
递延所得税负债(或借方)递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额 递延所得税资产发生额为正数(增加),记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去),记入贷方。递延所得税负债发生额=
递延所得税负债期末余额
-递延所得税...
递延所得税资产、
递延所得税负债
与所得税费用有什么关系?
答:
确认
递延所得税负债
(负债类科目,增加在贷方),会增加所得税费用,分录如下:借:所得税费用 贷:递延所得税负债 转回递延所得税负债会减少递延所得税费用,分录如下:借:递延所得税负债 贷:所得税费用 根据递延所得税资产和递延所得税负债的
期末余额
减去期初余额,
计算
本期递延所得税资产和递延...
递延所得税
会计分录怎么做
答:
递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额。递延所得税资产发生额为正数(增加),记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去),记入贷方。递延所得税负债发生额=
递延所得税负债期末余额
-递延所得税负债期初余额。递延所得税负债发生额为正(增加)数,记入贷方。递延所得税...
递延所得税
如何
计算
啊
答:
当资产的账面价值大于计税基础;负债的账面价值小于计税基础时,产生应纳税暂时性差异,确认
递延所得税负债
,借:所得税费用 贷:递延所得税负债 应交税费--应交所得税 转回时,借:所得税费用 递延所得税负债 贷:应交税费--应交所得税 当资产的账面价值小于计税基础;负债的账面价值大于计税基础...
递延所得税
资产
计算公式
是什么?
答:
假设除该事项外,该企业不存在其他会计与税收之间的差异,且递延所得税资产和
递延所得税负债
不存在期初
余额
。二是企业合并中取得的资产、负债,其账面价值与计税基础不同,应确认相关递延所得税的,该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额,不影响所得税费用。
资产
负债
表债务法的
计算公式
答:
1、资产负债表债务法的
计算公式
是:本期所得税费用=本期应交所得税+(
期末递延所得税负债
-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)2、资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发,分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响。其特点是:当税率变动或税基...
递延所得税
资产
公式
是什么
答:
递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生
递延税
款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率
计算
、影响未来期间应交所得税的金额。递延所得税包括递延所得税资产和
递延所得税负债
。递延所得税资产发生额=递延所得税资产
期末余额
-递延...
所得税
费用是什么类科目
答:
递延所得税费用是指企业在当前会计期间由于临时性差异和可抵扣亏损等原因,导致递延所得税负债或递延所得税资产的变动所引起的费用。
计算公式
为:递延所得税费用 = (
递延所得税负债期末余额
- 递延所得税负债期初余额) - (递延所得税资产期末余额 - 递延所得税资产期初余额)。递延所得税负债和递延所得税资产...
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