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递延所得税负债期末余额计算公式
递延所得税
资产
期末余额
怎么
计算
答:
“
递延所得税
资产”科目的
期末余额
=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率。递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生
递延税
款。递延所得税资产包括可抵扣暂时性差异产生的所得税资产、根据税法规定可用以后年度税前利润...
期末余额怎么算
答:
资产负债表各项目“
期末余额
”的数据来源 1、直接根据总账科目的余额填列。这些项目有:交易性金融资产、固定资产清理、长期待摊费用、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款、
递延所得税负债
、实收资本、资本公积、库存股、盈余公积等。2、...
年末递延所得税负债
减年初
递延所得税负债余额
是什么 为什么应交所得税...
答:
递延所得税负债
本年增加额,对应递延所得税费用增加,相应的所得税费用也增加。应交所得税是当期所得税,而按照资产负债表债务法
计算
的所得税费用等于当期所得税加上递延所得税费用。递延所得税费用等于本期递延所得税负债(对应所得税费用部分)增加额-本期递延所得税资产增加额(对应所得税费用...
递延所得税
资产和
负债
有什么区别?
答:
贷方核算(负债类):发生的应纳税暂时性差异*税率,转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下
递延税
款
余额
是贷方时税率增加,递延税款余额是借方时税率减少。2、
递延所得税负债
:企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积—...
递延所得税
费用
计算公式
答:
递延所得税费用(或收益)是指按照会计准则规定应予确认的递延所得税资产和
递延所得税负债
在会计
期末
应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额,但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。要想理解这个
公式
,可以做一下会计分录:1、确认当期递延所...
资产
负债
表的
期末余额
是如何
计算
出来的?
答:
资产
负债
表
期末余额
=资产类科目+负债和损益类科目 =(年初数+本期借方发生额-本期贷方发生额)+(年初数+本期贷方发生额-去本期借方发生额)=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额 期末余额是指期初余额加本期增加发生额和本期减少发生额相抵后的差额,也就是在一定时期的期末结出的账户余额...
递延所得税
答:
如:股权激励在员工购买取得股权时需要
计算
纳税,技术成果投资入股当期也要计算纳税。但从实际来看,纳税人此时往往取得的是股权形式的
所得
,没有现金流,纳税存在一定困难。
递延
纳税正是针对以上情况,将纳税时点递延至股权转让环节,即纳税人因股权激励或技术成果投资入股取得股权时先不纳税,待实际转让股权...
计提
递延所得税
费用会计分录
答:
计算公式
不同:当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。递延所得税=(
期末递延所得税负债
-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。所得税费用=当期应纳所得税-递延所得税资产+递延所得税负债。所属会计科目的项目不同:当期所得税的科目在会计利润的基础上,按照...
递延所得税
资产科目
余额
怎么
计算
答:
递延所得税
资产科目的
期末余额
=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率。 递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生
递延税
款。递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣...
如何
计算
资产
负债
表的
期末余额
?
答:
资产
负债
表
期末余额
=资产类科目+负债和损益类科目 =(年初数+本期借方发生额-本期贷方发生额)+(年初数+本期贷方发生额-去本期借方发生额)=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额 期末余额是指期初余额加本期增加发生额和本期减少发生额相抵后的差额,也就是在一定时期的期末结出的账户余额...
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