递延所得税资产科目余额怎么计算

Question

如题所述

Answer 1

递延所得税资产科目余额怎么计算介绍如下：

递延所得税资产科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率。 递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。

当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认时，减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回增加了所得税费用。为所得税费用的二级科目。

递延所得税费关系：

递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。

递延所得税费来源：

1，确认可抵扣暂时性差异：

借 递延所得税资产；

贷所得税费用-递延所得税费用。

2，可抵扣暂时性差异转回：

借 所得税费用-递延所得税费用；

贷 递延所得税资产。

递延所得税负债与此刚好相反。