老师您好，我想咨询下非独立核算分公司的会计账务怎么处理，涉及到哪些科目

Question

总公司要求季度报资产负债表和利润表，算内部独立核算吗？分公司没有注册资金，投标保证金都是分公司负责人自己垫支，请问分公司发生的人员工资及其他管理费用 需要做凭证吗，目前只了解到有涉及“内部银行存款”“内部往来”“其他应收”“其他应付”科目，若有开票，我们也是根据发票做收入是吗？

Answer 1

分公司做账除了“注册资本”和“内部往来”“其他应收”“其他应付”科目外，其他做账和独立核算基本一致。具体哪些项目需要做账，的服从于总公司的管理要求，总公司应该有完备的会计制度和核算要求，遵照办理即可。

分公司发生的人员工资及其他管理费用需要做凭证的，借：生产成本、制造费用、管理费用等，贷：应付工资薪酬、现金等。

销售业务一般应做收入。借：应收账款、银行存款等，贷：主营业务收入、应缴税费——增值税（销项税额）

Answer 2

非独立核算下，企业不存在实收资本，其他和独立核算项目下的核算没什么两样。另外内部总分公司之间按照内部往来进行归集。不通过应收应付款处理。