请教：个人缴纳的社会保险金、公积金部分在做工资预提时怎么操作？要进入到相关成本、费用吗？

Question

个人缴纳的保险、公积金部分实质上只是公司代扣款，计入成本、费用相关科目合理吗？

Answer 1

在预提工资时 比如员工的工资实际100 个人要扣的社保20 单位承担的社保10

借：成本或者费用－工资 130
贷：应付工资－个人 120
贷：应付工资－单位社保 10

然后把个人应该承担的20 从应付工资中扣出来
借：应付工资－个人20
贷：其他应付款－个人社保 20

支付社保的时候

借：应付工资－单位社保 10
借：其他应付款－个人社保 20
贷：银行 30

Answer 2

计提工资时
借：管理费用（进入相关的成本费用）
贷：应付工资

发放工资时
借：应付工资
贷：其他应交款-社会保险金

个人缴纳的保险、公积金部分实质上只是公司代扣

款，计入成本、费用相关科目合理吗？

无论是代扣的，还是不是代扣的，都是公司拿出的

资金，只不过是从应付工资中单独核算了一个科目

应交其他款，肯定要计入成本、费用的科目。本回答被提问者采纳

Answer 3

上海工资2000元
提
借：管理费用2000
贷：应付工资2000

借：应付工资2000
贷：其他应收款－个人部分社保220（2000*11％）
贷：现金1780

付
借：管理费用等－公司部分社保740（2000*37％）
借：其他应收款－个人部分社保220（2000*11％）
贷：现金或银行存款960

Answer 4

计提工资时
借:费用
贷:应付工资
如果是从个人工资中提保险金
借:应付工资
贷:其他应付款
企业提给职工支付的保险金
借:费用
贷:其他应付款

Answer 5

1.可不做,待发放时做
2.不进,进"其他应付款"