发工资扣所得税、保险、公积金的会计分录

Question

应发工资4500、扣所得税30、公积金270、保险180，实发4020，会计分录具体该怎么做？我是先缴纳，再从工资中扣除，然后再按应发数发放，会计分录如何做？，我们以前发工资都是借管理费用、贷现金，不计提可以吗。

Answer 1

计提工资的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

       è´·ï¼šåº”付职工薪酬/工资总额

发放工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬/工资总额

       è´·ï¼šå…¶ä»–应收款---社会保险费（个人缴纳部份）

              å…¶ä»–应收款---公积金（个人缴纳部份）

              应交税费---应交个人所得税

              银行存款

缴纳社保的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额社保保险（企业缴纳）

       é”€å”®è´¹ç”¨/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金（企业缴纳）

       å…¶ä»–应收款---社会保险费（个人缴纳部份）

       å…¶ä»–应收款---公积金（个人缴纳部份）

       åº”交税费---应交个人所得税

      贷：银行存款

至于计提和缴纳社保时，可根据员工所在部门记入相应的费用里即可。

Answer 2

在工资里直接扣除，还是先发再扣？
直接扣除：
借：应付工资
贷：其他应收款——代缴社会保险费
先发再扣：
借：现金
贷：其他应收款——代缴社会保险费
注：如果企业缴纳社会保险费在前，则上述扣缴保险费通过“其他应收款”处理；如果企业缴纳保险费在后，则通过“其他应付款”处理。
借：管理费用——工资 4500
福利费 31 （4500-30-270-180=4020，不是4051啊，因此虚拟31在此）
其他应付款——代扣个人所得税 -30
社会保险费 -450
贷：现金 4051追问

应发工资4500、扣所得税30、公积金270、保险180，实发4020，会计分录具体该怎么做？我是先缴纳，再从工资中扣除，然后再按应发数发放，会计分录如何做？我们以前发工资都是借管理费用、贷现金，不计提可以吗。

追答

正常情况下
借：应付工资 4500
其他应付款——代扣个人所得税 -30
社会保险费 -450
贷：现金 4020
当然了，工资中还应该有福利费支出，如果有福利费，相应的减少“应付工资”，福利费列支在“管理费用——福利费”里。
由于工资的发放滞后于实际发生时间，另一方面，“应付工资”也是各主管部门要考核的一个费用项目，因此最好预提，这也符合会计上“权责发生制”的原则。
我不知道你们单位的性质，因此不好确定工资费用你计入“管理费用”是否完全正确。按理说，任何一个单位，组织结构不可能简单到只有管理部门，以生产企业为例，工资费用最起码要分别计入生产成本、制造费用、管理费用等里面，这样才能体现各项费用的合理性

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Answer 3

为了规范财务流程，最好计提工资。
计提工资：借：管理费用 4500
贷：应付职工薪酬-应付工资 4020
-社保（员工缴纳）180
-公积金（员工缴纳）270
应交税费-应交个人所得税 30

发放：借：应付职工薪酬-应付工资 4020
贷：库存现金/银行存款 4020
缴纳社保、所得税、公积金时：借：应付职工薪酬 -社保（员工缴纳）180
-公积金（员工缴纳）270
应交税费-应交个人所得税 30
贷：银行存款 480

Answer 4

计提工资：借：管理费用
贷：应付职工薪酬-应付工资
发放：借：应付职工薪酬-应付工资
贷：其他应付款-社保、医保（员工缴纳）
-公积金（员工缴纳）
应交税费-应交个人所得税
库存现金/银行存款
缴纳社保、医保、公积金时：借：管理费用-社保医保、公积金（单位交）
其他应付款-社保、医保、公积金（员工缴纳）
贷：银行存款追问

应发工资4500、扣所得税30、公积金270、保险180，实发4020，会计分录具体该怎么做？我是先缴纳，再从工资中扣除，然后再按应发数发放，我们以前发工资都是借管理费用、贷现金，不计提可以吗。

Answer 5

借：应付职工薪酬－－工资
－－社会保险
－－住房公积金
贷：应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社会保险费
——住房公积金
　　　现金或银行存款追问

应发工资4500、扣所得税30、公积金270、保险180，实发4020，会计分录具体该怎么做？我是先缴纳，再从工资中扣除，然后再按应发数发放，我们以前发工资都是借管理费用、贷现金，不计提可以吗。