转出多交增值税

Question

三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记本科目。
这句话我怎么都看不懂 哪位高手能通俗的解释下吗

Answer 1

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

进项税额在借方，销项税额在贷方，月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时，也就是进项税额大于销项税额，也就相当于多交了增值税，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记本科目。

某一般纳税人企业，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为30万元
该企业当期应纳增值税额为80-30=50（万元），已经预缴了30万元，应当再补缴税款50-30=20（万元）。所以，应当转出未交增值税20万元，即：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 20

贷：应交税费——未交增值税 20

“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税

Answer 2

假如本期销项税金100万元，进项税金60万元，应交税金40＝100-60；现在预交增值税55万元

那么应交税金余额是100-60-55＝-15万元，和预交55万元相比，15万元较小；

借：应交税费－未交增值税　15万元
　贷：应交税费－应交增值税（转出多交增值税）　15万元

这样就反映出企业多交15万元增值税（55万元-40万元）

希望能帮助到你！本回答被提问者采纳

Answer 3

比如企业A的当月交纳了增值税30万，做分录
借：应交税费——应交增值税（已交税金） 30
贷：银行存款 30
但是，月终计算发现呢，企业交易形成的增值税的分录，抵减 啊，汇总啊啥的，其实加起来只有
借：xxxxxx 20
贷：应交税费——应交增值税 20
就是说不用交纳30 W，交纳20W就行，相当于多交纳了10W，不能白交吧，做分录，把之前在贷方少的10万，转出到借方未交增值税，：
借：应交税费——未交增值税 10
贷：应交税费——应交增值税 10
等之后还要交税的话，在借方的10万就可抵减贷方的应交税费了，就平啦哈哈本回答被网友采纳

Answer 4

　某一般纳税人企业，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为30万元
该企业当期应纳增值税额为80-30=50（万元），已经预缴了30万元，应当再补缴税款50-30=20（万元）。所以，应当转出未交增值税20万元。即：
　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 20
　　 贷：应交税费——未交增值税 20
“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税
如果的应交增值税小于预交的，就可以留在下期继续抵扣，所以就在应交税费-未交增值税的借方，相反，自然在贷方，意思就是你还得补交

Answer 5

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
进项税额在借方，销项税额在贷方，月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时，也就是进项税额大于销项税额，也就相当于多交了增值税，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记本科目。