在进行应付账款对账前，财务部门会计应对供应商提供的对账资料进行严谨的初步审核。首要步骤是确认对账手续是否完备，即是否由有权人士签署。以下是审核的具体内容：
1、对仅提供余额未详细列出明细的对账资料，会计部门将不予接受。供应商需提供自最后一次对账以来的完整账目，若从未对账过，则需提供自业务开始以来的所有记录。即使是因财务审计需核对余额的请求，也须遵循上述要求。
2、如果供应商仅依据销售部门资料而非财务账目提供对账，将不被接纳。双方核对的基础应为财务账目，以避免因数据不一致可能导致的清算问题，最终以双方财务账目为准。
3、对于多年无业务往来的供应商，即使有签批，也需供应商提供公章的对账资料，如盖有公章的介绍信，否则将不予对账。
4、对已满足对账手续和资料齐全的供应商，应及时进行对账并出具对账单。
对于小企业或个体工商户，账目可能不完整，处理方式如下：如继续合作，可出具“保留意见的对账单”，明确说明因账目不全的年份暂未核对；如双方余额不符且账目不全，可能需要暂时以较小余额为准对账，并由供应商签字确认。
如果发票丢失且责任不明，采购企业不能确认债务，需要求供应商调整债权。手工账记账时，查找错误较为困难，而财务软件则能便捷查出问题。
为了简化对账流程，建议供应商下次对账时携带上一次的对账单或复印件，这将有助于双方更顺畅地进行账目核对。
应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。