预付单的往来科目可不以可挂应付账款科目？如果可以，后续如何作核销？

Question

如题所述

Answer 1

预付单的往来科目可不以可挂应付账款科目？
可以。
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置预付账款科目。
如果可以，后续如何作核销？
收到发票后直接核销就可以了。
支付时
借：应付账款
贷：银行存款 等
收到票后（税略）
借：原材料 / 库存商品 等
贷：应付账款
这样就核销了。
六个往来款科目都是双重性账户，即按账户余额方向决定性质，如果余额在借方是资产类，如果余额在贷方是负债类。因此，应付、预付之间；应收、预收之间可以互相替代使用。

Answer 2

单位不采用“预付账款”科目的，预付的款项可以挂在“应付账款”科目，等收到购货发票后再冲减应付账款，如果原来应付账款没有余额，预付款计入应付账款后余额为负数，等发生了购进业务后，应付账款就冲减了。

如订购一批原材料，价值20000，预付货款1000元，货到付剩余款项的50%。
借：应付账款——xxx单位 1000
贷：银行存款 1000

收到货物发票后，
借：原材料或库存商品 20000
贷：应付账款 5500
银行存款 4500

等剩下的4500付出后，
借：应付账款 4500
贷：银行存款 4500