当月扣缴的社保需要计提吗，如果做会计分录？

Question

如果做会计分录。例如：单位缴纳574.80，个人承担208.67，是银行缴纳，。那么在发工资和计提工资的时候又如果分录。

Answer 1

当月扣缴的社保不需要计提，具体的会计分录如下：
1、计提工资时，
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬
2、支付工资时，
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款-个人社保
银行存款等
3、支付当月社保时，
借：管理费用-社保（公司部分）
其他应收款-社保（个人部分）
贷：银行存款

Answer 2

当月扣缴的社保不需要计提，但是工资需要计提

计提时：

借：生产成本、管理费用等

贷：应付职工薪酬-工资

-社保

缴纳时：

借：其他应收款-个人社保

应付职工薪酬-社保（公司承担）

贷：银行存款

发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应收款-个人社保

单位缴纳社保处理如下，要和工资一起做账。
一、工资发放时的会计分录
借：应付职工薪酬-工资 xxx
贷：应付职工薪酬-个人部分三险一金 xxx
贷：应交税费-个人所得税 xxx
贷：银行存款 xxx
二、月末分配工资
借：管理费用 —工资薪金 xxx
借：销售费用 —工资薪金 xxx
借：生产成本—工资薪金 xxx
借：制造费用 —工资薪金 xxx
贷：应付职工薪酬-工资 xxx
贷：应付职工薪酬 -单位部分五险一金 xxx
三、缴纳社保时：
借： 应付职工薪酬-单位部分五险一金 xxx
借：应付职工薪酬-个人部分三险一金 xxx
贷：银行存款 xxx
四、申报纳税时：
借：应交税费-个人所得税 xxx
贷：银行存款 xxx

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Answer 3

当月扣缴的社保不需要计提，但是工资需要计提。

 

如果做会计分录：

借：管理费用（销售费用、制造费用、生产成本等科目）---工资

贷：应付职工薪酬---工资

 

缴纳保险：

借：应付职工薪酬---社保个人部分

       管理费用（销售费用、生产成本、制造费用等科目）---社保单位部分

贷：银行存款

 

发工资；

借：应付职工薪酬---工资

贷： 应付职工薪酬---社保个人部分

贷：银行存款

 

 

 

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Answer 4

计提时：

借：生产成本、管理费用等

贷：应付职工薪酬-工资

                           -社保

缴纳时：

借：其他应收款-个人社保

      应付职工薪酬-社保（公司承担）

贷：银行存款

发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资

贷：其他应收款-个人社保

       银行存款

Answer 5

缴纳时：
借：管理费用 574.80。
借：应付员工薪酬 --代缴个人社保费 专户 208.67。
贷：银行存款 783.47。
………
预提或摊入成本时：
借：自定成本科目 总计 x元
贷：应付员工薪酬 --- [ x - 208.67 ]元
贷：应付员工薪酬 --代缴个人社保费 208.67元。
…………
实发时：
借：应付员工薪酬 x - 208.67元
贷：银行存或现金 x - 208.67元