上年借贷颠倒记错了账，借：其他应付款16000， 贷：管理费用16000 本年度发现后如何调整

Question

上年借贷颠倒记错了账，一笔管理费用报销挂账，借：其他应付款16000， 贷：管理费用16000 本年度发现后如何调整

Answer 1

作为会计差错调整，通过以前年度损益调整。具体分录：借：以前年度损益调整 32000 贷：其他应付款 32000元。或分两步：1 冲销以前错误凭证 借：其他应付款 -16000 贷：以前年度损益调整 -16000 2、正确分录 借：以前年度损益调整 16000 贷：其他应付款 16000元 下一步：1.借：应交税费----应交企业所得税 8000 贷： 以前年度损益调整 8000
2. 借：利润分配--未分配利润 24000 贷:以前年度损益调整 24000 3.接着根据公司国定调整盈余公积