所得税年报如何调整福利费

Question

我公司去年因计提福利费,导致亏损9万多,不用交所得税.
但专管员现在让我在年报表里把利润调成0,我刚拿到会计证,不会调帐,请问凭证上应该怎么处理?
如果把福利费全部冲回的话,我公司就盈利了.
计提福利费是想冲减利润,其实一分都没有花过.
专管员的意思是亏损多少,福利费就冲回多少.请问这样应该怎么处理帐务?

万分感谢!

Answer 1

1，那有税务局要求这样调帐的，我是第一次看到，按税法规定，福利费是按计税工资的14%提取（去年的计税工资是1600元），能提多少就提多少不存在有把年报表里把利润调成0的做法，这明显是违反规定的，是禁不起检查的。（不过从今年开始不是以计提数了，而是以实际支付数）
2，税务调帐其实很简单，一般是不会要求企业在会计核算中调帐的。你们的会计利润是多少就是多少。报表上不是有一项所得税调整后利润吗？你们调帐只要调这个数字就可以了。
3，另外，强烈鄙视你们那里的税务部门这种做法，这是害你们，如果以后遇到税务大检查，你们这样做了，无疑就是标靶。

Answer 2

　　1、如果单位提取福利费了，职工福利费支出“账载金额”按提取数填写；“税收金额”按工资薪金总额*14%计算的金额填写。即：税法规定的“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。”

2、如果单位没提取福利费，职工福利费支出“账载金额”按管理费用中福利费实际支出金额填写；“税收金额”按工资薪金总额*14%计算的金额填写。即：税法规定的“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。”

Answer 3

要看你以前是怎么作计提福利的分录了：
如果以前的账务是：借：管理费用—职工福利费
贷：应付福利费
现在冲回就作红字这样的分录：
借：以前年度损益调整（导致亏损9万多的数字）
贷：应付职工福利费（老会计制度科目）（导致亏损9万多的数字）
如果今年你们执行是的新会计制度科目的话，把贷方的应付职工福利费科目改成应付职工薪酬—职工福利科目就行了。
冲回一定要是红字的分录。
然后把以前年度损益调整转入利润分配—未分配利润。
有几点看法：
1.所得税年报是只调表，不调账的。可以把上面税务局让调整的数据在纳税调整增加项填列即可，不用作账务调的。
2.为什么税务局一定要你们调利润为零？报表一看就是有问号的报表。

Answer 4

实际上2007年1月1日起执行财务通则就不再计提福利费。借：应付福利费 贷管理费用QQ243004329