多计提个人所得税的会计分录怎么写？

Question

如题所述

Answer 1

对于多计提的个人所得税需要进行处理时，一般通过“应交税费”“应付职工薪酬”等科目来核算，具体的会计分录该怎么写？
多计提个人所得税的会计分录
1、冲回多计提的个税
借：应付职工薪酬---工资（用红字做分录）
贷：应交税费---应交个人所得税（用红字做分录）
2、在下月计提个税时，记得少计提
借：应付职工薪酬---工资（按扣减上月多缴个税后余额计提）
贷：应交税费---应交个人所得税（按扣减上月多缴个税后余额计提）
应付职工薪酬科目是什么？
应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
1、工资分配时：
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款---社保（养老，医疗.失业自己负担部分）
其他应付款---住房公积金（个人负担部分）
应交税费---个人所得税
银行存款/库存现金（实际发放给员工的）
3、交纳社保费、住房公积金时：
借：管理费用---社保费（养老、失业、工伤生育单位负担部分）
管理费用---住房公积金（单位负担部分）
应付账款---医疗保险（单位负担部分）
其他应付款---社保（养老，医疗.失业自己负担部分）
其他应付款---住房公积金（自己负担部分）
贷：银行存款