当月认证了进项票大于销项票

Question

如题所述

Answer 1

当月认证的进项税额大于销项税额时，差额作为留抵税金，下月可以继续抵扣。
1、增值税进项税发票的抵扣取决于认证时间；只要发票通过认证，即可抵扣；
2、如果当月销项税额大于进项税额，需缴纳的税金为两者之差；反之，如果进项税额大于销项税额，则无需缴纳增值税，多出的部分转为留抵税金，可用于下月抵扣；
3、一般纳税人的应纳税额计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额；
4、增值税专用发票的认证期限为360日，发票开具后应在此期限内认证，并在规定的纳税申报期内申报抵扣进项税额。
进项税额的计算方式：
1、发票基础：根据增值税专用发票或者普通发票上注明的税额来计算进项税；
2、税率应用：按照货物或服务的适用税率计算税额；
3、抵扣条件：确保发票符合税法规定的抵扣条件，如发票的真实性、合法性等；
4、专项规定：遵循税法对某些行业或商品的特殊抵扣规定；
5、进项税额的调整：根据实际业务情况，如退货、折扣等情况进行相应的进项税额调整。
综上所述，增值税的抵扣机制要求纳税人在360日的认证期限内完成增值税专用发票的认证，以确保进项税额能够及时抵扣销项税额；当进项税额超过销项税额时，形成的留抵税金可延续至下月继续抵扣，而一般纳税人的应纳税额则通过计算销项税额减去进项税额和上期留抵税额后得出，从而实现税负的合理调节。
【法律依据】：
《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》
一、
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。