你们公司是一般纳税人吗?如果只是小规模纳税人的话,你就应只有销项税,没有进项税。
小规模纳税人在购入时:
借:库存商品
贷:银行存款(或应付账款)
销售时:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)(税率为3%)
你的 应交增值税就是你的本月销项税合计数。
如果你公司是一般纳税人的话,你就可以销项税-进项税等于差额交纳增值税。
如果你只有销项税,没有进项税,那你就只能按销项税全额交纳增值税了。
如果你公司取得增值税专用发票,又经过认证后就可以抵扣增值税进项税。
购入时(取得了增值税专用发票并认证通过):
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)(17%税率)
贷:银行存款(或应付账款)
销售时:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)(17%税率)
应交增值税=销项税-进项税(如有上期留底进项税在减去留底进项税)
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