代收代付、涉及增值税处理？！急待答案！

Question

公司收到电费单发票：电费1000，增值税170，价税合计1170。同时，公司还有一租户，租户应承担的电费是500，公司收取租户电费时，因为是代收代付，公司开具收据给对方，收据金额是500，做分录：
借：银行存款
贷：其他应付款-租户 500
公司交纳电费时，于是做分录：
借：管理费用-水电 572.65
应交税金-增值税（进项税额）97.35
其他应付款-租户 500
贷：银行存款 1170
以上这种处理方式，本人有相关疑问：1、增值税发票认证了，税额是170，就一张发票，在填写增值税报表时，可以直接填写“进项税额”97.35吗？还是必须填写与发票一致的数字170呢？2、若必须填写与发票一致的数字170，那是不是就表示，我的分录也做错了呢？
请大家多加指点一下，到底该如何处理此类帐务，以及详细分录，感激不尽。

Answer 1

增值税,是针对增值那一部分金额而征收的流转税,你公司对另一租户收取的电费只是代收代付,并没有赚取差价,因此,是不应该计算增值税的,就是正常的往来账.你的记账过程应该是这样:
1.收到电费单发票并支付电费时:
借:管理费用--水电费 500
其他应收款--代收代付电费(客户名字) 500
应交税金--应交增值税--进项税额 170
贷:银行存款 1170
2.收到客户交来的电费时
借:银行存款或现金 500
贷:其他应收款--代收代付电费(客户名字) 500

或者,如果你是先收了客户的电费,后收到的电费单发票,把两个分录对调一下就可以了.根据简化原则,对同一客户,不必同时设置其他应收款和其他应付款两个科目.如果你不明白,也可以同时设置,我把分录的过程再写一遍:
1.收到客户交来的电费时
借:银行存款或现金 500
贷:其他应付款--代收代付电费(客户名字) 500
2.收到电费单发票时
借:管理费用--水电费 500
其他应付款--代收代付电费(客户名字) 500
应交税金--应交增值税--进项税额 170
贷:银行存款 1170

Answer 2

2.收到电费单发票时
借:管理费用--水电费 500
其他应付款--代收代付电费(客户名字) 500
应交税金--应交增值税--进项税额 170
贷:银行存款 1170

Answer 3

借：银行存款 500
贷：管理费用-水电 500 /1.17
应交税金-增值税（销项税额）500/1.17*.17＝72.65
公司交纳电费时，于是做分录：
借：管理费用-水电 1000

应交税金-增值税（进项税额）170

贷：银行存款 1170
你就这样做分录，我单位和你的情况是一样的 ，也就是说开收据也交税．