资料:2009年3月31日,阳光公司银行存款日记账余额为355200元,银行对账单余额为369700元。经逐笔核对,发现有如下未达账项及错账记录:(1)3月20日,将股东追加的投资32000元送存银行,公司已入账、银行尚未入账。(2)3月25日,公司将存入银行的销货款2000元错记为200元。(3)3月28日,开出26000元的转账支票支付货款,公司已入账、银行尚未入账。(4)银行已入账、公司尚未入账的委托银行收款19000元。(5)银行代公司支付水费300元,银行已入账、公司尚未入账。要求:1、根据业务(2)编制更正错账的会计分录,并重新计算银行存款日记账余额。2、编制“银行存款余额调节表”,将正确数字填入表中的括号内。
1、在余额调节表中分别录入银行存款账面余额和银行对账单余额
2、核对会计账上的银行存款科目明细与银行对账单流水明细,并逐笔勾对;
3、对未勾对的再仔细检查是否存在会计上合并记账,如存在勾选对应的银行账单上的流水明细;
4、经过上述勾选后仍存在未勾选上的,分别填写在为银行已付单位未付、银行已收单位未收、银行未付企业已付、银行未收企业已收
5、经过上述操作后计算调节后余额,两者一致即为正确
扩展资料:
1、是在银行对账单余额与企业账面存款余额的基础上,各自加上对方已收本单位未收账项数额,减去对方已付本单位未付账项数额,然后编制“银行存款余额调节表”验证经过调节后的存款是否相等的方法。如果相等,表明企业和银行的账目没有差错:反之,说明记账有错误,应进一步查明原因,予以更正;
2、银行存款余额调节表只能起到核对账目的作用,不得用于调整银行存款账面余额,不属于原始凭证,银行存款余额调节表是一种对账记录的工具,并不是凭证;如果余额相等,则一般没错;否则可能存在未达款项,或者记录错误。
参考资料来源:
编制银行余额调节表方法有很多,但是最简单的莫过于此!