生产企业出口退税账务怎么处理？
不好意思 我刚入行 望多加指导 我说一下我的思路 麻烦您指导下正确与否
如进原料671760 征退税分别是13% 5% 报关单中贸易方式是C$F 总价USD88546.89 运费USD830 月初汇率6.4685
购进原材料:借:原材料 584431.2(原料的87%) 应交税金-应缴增值税(进项税额)87328.8(原料的13%) 贷:现金或银行存款671760
加工过程 借:生产成本-基本生产成本-原材料584431.2 贷:原材料584431.2
库存那 借:库存商品 贷:生产成本-原材料/制造费用(中间涉及制造费用结转生产成本)
销售货物 内销:借:银行存款或现金 贷:应交税金-应缴增值税(销项税额) 主营业务收入
出口 借:应收账款-应收外汇账款_客户名(88546.89-830)*6.4685=567396.7 贷:主营业务收入 567396.7
客户打款 USD 借:银行存款-美元户88175.43
贷:应收账款-应收外汇账款88175.43
结汇: 借:银行存款-人民币户 568140.75
贷:银行存款-美元户 (88175.43*6.4433)
免征退税:借:主营业务成本45391.74
贷:应交税金-应缴增值税(进项税额转出)45391.74
中间结汇和月初做账有个差额怎么做
目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：
1、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；
2、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；
3、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。
会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。
1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：
借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金———未交增值税
借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：
借：应收补贴款
贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：
借：应收补贴款
应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
扩展资料：
我国提高出口退税率，出口退税并不是拿钱补贴国外
我国提高出口退税率，具体为：目前出口退税率为15%的货物、部分13%的货物，将出口退税率提高到16%；目前出口退税率为9%的货物提高到10%、部分提高到13%；目前出口退税率为5%的货物提高到6%、部分提高到10%；高耗能、高污染、资源类等出口退税率保持不变。
同时，将简化出口退税税制，退税率由原来的7档减少到5档，加快退税办理，将退税办理时间由目前的平均13个工作日减少到10个工作日。
目前我国面临着严峻的国际贸易形势和挑战，这可以有效的减轻外贸企业的压力。出口退税是国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种：
一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；
二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。
出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，我国作为世界公认的“世界工厂”，出口退税政策可以说起着重要的作用。
参考资料来源：百度百科-出口退税
1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;
2、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;
3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。
想了解更多相关信息，可以咨询专业机构，它可以为您提供优质服务。以铭喜为例，上海铭喜以公司注册为起点，以公司上市为标准，协助企业成长的一站式企业服务平台。帮助十万家企业建立自己的品牌，为世界华人的富强而努力和服务。
出口退税有哪些账务要处理，欢迎关注，点赞，业务办理请私信
出口退税 有哪些账务要处理?下面就来简单了解一下
(1)出口货物免税，可以在账务处理上是出口销售时反映出来，而不需要贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。借:应收账款/银行存款贷:主营业务收入
(2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的零部件原材料、动力、燃料等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额，在相关账务的处理上主要表现为企业购进原材料,无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物,其进项税额均可抵扣。因为存在出口货物的征税率与退税率不一致的情况，所以免抵退税会存在不得免征以及抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本,贷记进项税额转出。出口企业在收到《生产企业进料加工贸易免税核销证明》和《生产企业进料加工贸易免税证明》之后,按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”,同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时,采用出口货物征退税率之差分摊计算的方式，冲减“不得抵扣税额”,用红字贷记“进项税额转出”,同时红字借记“主营业务成本”。
(3)出口货物退税的账务处理:按计算的免抵退税额,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”；按计算的免抵税额,借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”；按免抵退税额与免抵税额两者之差,借记“其他应收款——应收出口退税款”。即:借:其他应收款——应收出口退税款应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)注:出口抵减内销产品应纳税额专栏，反应为出口企业销售出口货物后向贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额,借记本科目，定的方法是出口企业申请退税时，依照退税申报数完成税务处理。根据当期的免抵额借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。
(4)纳税人向税务机关申报出口退税的办理从而收到退回的税款，应借记“银行存款”,贷记“其他应收款——应收出口退税款”。
0元注册公司
快至1-2天拿证
免费代理记账
专业财税代理公司
公司注销
专业注销，疑难杂症
商标注册
不成功全额赔付
查
看
更
多
借:银行存款
贷:应收账款-应收外汇账款
货物出口:
FOB : 借:应收账款-应收外汇账款
贷:主营业务收入
CIF : 借:应收账款-应收外汇账款
贷:销售费用-保险费
-运费
-佣金
主营业务收入
征退税差额:
借:产品销售成本
贷:应交税金-应交增值税(进项转出)
申报退税时:
借:应交税金-应交增值说(出口抵减内销应纳税额)
其他应收款-应收出口退税
贷:应交税金-应交增值税(出口退税)
收到退税款时
借:银行存款
贷:其他应收款-应收出口退税追问
不好意思 没看明白 能按程序来吗 购进原材料 加工原料 销售货物 客户打款 银行结汇 征退税差额（如果征退税率一样还有差额吗）对了那个应纳税额和实际缴纳税额还做账吗 什么时候做 谢谢
追答国内购进原材料 加工原料 跟内销一样做账就行
销售货物:FOB 方式成交时 : 借:应收账款-应收外汇账款
贷:主营业务收入
CIF 方式成交时 : 借:应收账款-应收外汇账款
贷:销售费用-保险费
-运费
-佣金
主营业务收入
收款以美元为例:
客户打款: 借:银行存款-美元户
贷:应收账款-应收外汇账款
银行结汇: 借:银行存款
贷:银行存款-美元户
如果征退税率一样那就没有差额,这笔凭证不用做
如果有应退税额那就没有应纳税额,当然不用做了!
不好意思 我刚入行 望多加指导 我大体把账务写了下 麻烦您再帮我指导指导 那个地方错 需要修改什么地方 还有就是 我们是免抵退 那个应退税额 应纳税额怎么做 还做吗
申报退税我们只有出口没有内销 那个地方怎么做 还有一个是收到退税款 什么时候做 怎么做 非常感谢
你的问题,我上面都写上了,仔细看看
本回答被提问者采纳