我是新手,请大家多帮帮忙,谢谢啊。。。
制衣厂。本月20日发放上月1-31日的工资。
假如,7月20日,发放6月1-31日工资,明细如下:
车间生产工人计件工资80000,计件工资提成6400,住宿费津贴3000,餐费津贴100,全勤奖300,扣迟到20元。
车间管理人员工资30000,住宿费津贴2000,餐费津贴100,全勤奖200。
办公室及后勤管理人员工资25000,住窬津贴1000,餐费100,全勤奖200。
根据以上资料做会计分录。如果上月没有计提应付职工薪酬,本月要先计提再发放吗?请帮忙列支出明细科目,谢谢啊。。。
然后,到7月底的话,要计提7月1-31日的工资吗?如何计提啊?因为工人7月份的计件工资要到8月15号左右才能统计的出来啊。。
可以列出明细科目吗?
比如:
生产成本 XXX
制造费用--工资 XXX
--福利费 XX
管理费用---工资 XXX
。。。
“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目,进行明细核算。
(一)确认应付职工薪酬
1、货币性职工薪酬
(1)生产部门人员的职工薪酬,借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目,贷记“应付职工薪酬”科目;
(2)管理部门人员的职工薪酬,借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目;
(3)销售人员的职工薪酬,借记“销售费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目;
(4)应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记“在建工程”、“研发支出”科目,贷记“应付职工薪酬”科目。
企业应向社会保险经办机构(或企业年金基金账户管理人)缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费,应向住房公积金管理中心缴存的住房公积金,以及应向工会部门缴存的工会经费等,国家(或企业年金计划)统一规定了计提基础和计提比例,应按照国家规定的标准计提。
当期实际发生金额大于预计金额的,应当补提应付职工薪酬;当期实际发生金额小于预计金额的,应当冲回多提的应付职工薪酬。
2、非货币性职工薪酬
(1)企业以其自产产品作为非货币性福利发放职工的,应当根据受益对象,按照该产品的公允价值,计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬,借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目。
(2)将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的,应当根据受益对象,将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬,借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目,并且同时借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目,贷记“累计折旧”科目。
租赁住房等资产供职工无偿使用的,应当根据受益对象,将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益,并确认应付职工薪酬,借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目。
(二)发放职工薪酬
1、支付职工工资、奖金、津贴和补贴
借记“应付职工薪酬-工资”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目;企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等),借记“应付职工薪酬”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费-应交个人所得税”等科目。
2、支付职工福利费
企业向职工食堂、职工医院、生活困难职工等支付职工福利时,借记“应付职工薪酬-职工福利”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
3、支付公会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金
借记“应付职工薪酬-工会经费(或职工教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
4、发放非货币性福利
借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目,贷记“主营业务收入”科目;企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用,借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目,贷记“银行存款”等科目。
是否计提工资要视乎贵公司管理上的需要,但现行税法并不支持这么做
这句话的意思是指,现行税法支持先计提还是不用计提啊?
现行税法按照权责发生制原则不支持预提费用,但贵公司的情况我建议是必须做计提工作,因为你是当月发上月的工资,权责发生已经在当期完成,计提也便于成本、费用和利润的分析,税局也不会有意见的。
本回答被提问者采纳应付职工薪酬应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目,进行明细核算。
可以帮忙列出明细科目吗?
比如 管理费用--工资 XXX
---福利费 XX
不分人名的,明细科目全了,就到你列的这一级了。