递延所得税负债的计算方法

Question

如题所述

Answer 1

递延所得税口诀记忆法如下：

《递延所得税资产负债判断口诀》

资产小税递资产。［账面资产额小于税基的部分，确定递延所得税资产］。

负债小税递负债。［账面负债额小于税基的部分，确定递延所得税负债］［这两句口诀都可以有“逆定理”］。

定义：

递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。