差旅费的报销手续具体是怎样的？
出差人员回到单位后办理差旅费的报销手续是这样的吗？
（1）首先，出差人员到财务部门领取差旅费报销单，
（2）如实填写报销单的有关内容，并将有关原始凭证粘贴在报销单的背后，
（3）经所在部门和单位有关领导审查签字后，送财务部门，财务部门有关人员审查单据，对差旅费进行结算，编制会计凭证后交出纳员办理现金收付。
如：
公司职员王某借支3000元出差：
回来报销时：
1、如果那3000块全部用完，会计是不是凭报销单据做凭证为：
借：管理费用——差旅费 3000
贷：其他应收款——王某 3000
（出纳那边又怎样处理？）
2、如果没用完，比如还剩300块，会计是不是凭报销单据做凭证为：
借：库存现金 300
管理费用——差旅费 2700
贷：其他应收款——王某3000
（是不是会计把这张凭证交给出纳，出纳收回300元，在凭证上签字，再把这张凭证交回会计？）
3、如果还不够，他自己垫付了一部分，经主管批准可以报销，比如为300，则会计是不是凭报销单据做凭证为：
借：管理费用——差旅费 3300
贷：其他应收款——王某 3000
库存现金 300
（是不是会计把这张凭证交给出纳，出纳把300元给王某，在记账凭证上签字，再把这张凭证交回会计？）
其实具体的报销手续到底是怎样的呢？会计与出纳他们各自是凭什么单据做的，又是怎么做的呢？？？
差旅费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用报销单）------报销人部门负责人（或上级主管）确认签字------财务主管审核（单据、数据等方面要求）-------公司总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）------出纳复核并履行付款。报销过程中如果凑巧碰到领导不在或者出差，会导致迟迟不能完成报销。使用好签APP可以解决报销中找领导签字的难题，可以在手机直接发送报销需要签字的文件给领导原笔迹签字，支持打印存证和安全验证~可以结合企业本身的OA和报销流程使用，提高报销效率。
1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支， 超预算不得开支。
2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。
3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算。
4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见企业各制定的差旅费报销管理制度。
出纳根据单据准备现金或者银行划款。银行划款一般汇到员工工资卡，这个人事部门有信息的。如果是现金，出纳会通知报销人到财务部门领款，领完了需要出纳和领款人在报销单上签字；如果是需要报销人退备用金，那出纳会开具收据给报销人。然后出纳把报销单和收据一起交给会计入账。追问
谢谢好心人!
另外,那是不是会计根据出差人员刚好用完借支款、还有剩下借支款、借支款不够用自己先贴了现在回来报销等不同情况先做好记账凭证，然后把所有原始凭证和记账凭证一起给出纳呢？
一般没有必要先做凭证，应该是根据最终出纳收款、付款对方已签字的单据来做凭证比较稳妥。否则万一后来收款、付款时发现有错误，漏报之类，报销人要求重新报，那原来做的凭证还要冲掉，很不方便。而且出纳不需要凭证。
追问因为我看书上说的出纳是根据收付款记账凭证来给钱、收钱的，原来实务上具体操作与书上说的是不同的，我还以为，会计先做付款记账凭证给出纳，出纳再付款，是管理上防止出纳乱给钱呢，原来会计还是凭出纳给的原始凭证来做收付款凭证,而不是先做好记账凭证给出纳收付款的，是这样的吗？我想再听听你的意见，可以吗？
追答我觉得书上说的会计的收付记账凭证，主要是想说报销是经过会计复核过的，实务中因为存在报销单这个单据，领导和会计的复核痕迹可以体现在报销单上，出纳根据报销单付款，同样也是依据了经过会计复核过的单据，从实质上是有控制体现的。至于实务中凭证什么时候做，可以根据公司自己的实际操作，看怎么方便。现在一般都是电算化了，用用友金蝶之类的软件做账，凭证都是在月底会计主管审核、下月全部过账完毕后进行打印，中间一般不会将未审核的凭证先行打印出来的。所以点算化下就是通过报销单这个单据进行流通审核。
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