差旅费怎么报销

Question

出纳可以做记账凭证吗。。出差人员将差旅费报销单给车间主任，给财务主管签字之后，应该将它传递给出纳还是会计？如果是会计，此时会计做记账凭证，做完记账凭证后讲其传给出纳登记日记账吗，那此时的分录应该怎么做（借了100，花了80，剩20交还）？如果是出纳，此时出纳做记账凭证吗？

Answer 1

严格按照财务会计制度进行。借款要经过审批手续。
报销标准上，是看到什么地区的，补助标准要对照执行。
各地制订补助标准，可能不一样。

会计分录如下：
1、出差前借款时：
凭借经过审批手续的借款票据。
借：其他应收款——“张三”
贷：库存现金

2、出差后回来报销时：
凭借经过审批手续的旅差费报销表（附各种车船费、住宿费等等）。缴回的作为库存现金，并且冲销其他应收款：
借：管理费用
库存现金
贷：其他应收款——“张三”

Answer 2

差旅费报销流程

1、出差人员填写差旅费报销单递交到直属上级审核，交给财务人员，审核差旅费报销的真实性、合理性。
2、财务工作人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准问题进行审核并对此负责。

3、员工需要把自己的报销单打印出来，对应发票收据，交给财务，财务收到后，出纳会集中打款，然后剩下的就是会计做账了。
差旅费报销原则

差旅费要在预算内，开支，超预算不得开支。

员工出差要提前书面申请，填写出差申请单，经批准才可以报销不经过批准不准报销。

出差途中，如果有工作需要需临时增加出差行程，需要重新递交申请。

出差人员应在出差返回3天内，填写差旅报销单，把差旅票按顺序和类别粘贴整齐，每张票据后面注明票据金额、用途以及时间。

Answer 3

出纳负责费用的收支，所以费用报销单签完字后是交给出纳的，出纳不记账，月底可以汇总原始资料给会计，由会计做账。借钱时候的会计分录是：借：其他应收款 100 贷：库存现金 100 报销时候的会计分录是：借：管理费用80 库存现金 20 贷：其他应收款 100追问

那出纳不是每天都要登记日记账吗。没有记账凭证，怎么登记日记账呢

追答

日记账不需要根据记账凭证登记，只需要根据原始单据（包括费用报销单、收据、借款单、采购发票、销售发票记账联等），汇总这些单据由会计负责编制凭证并装订成册。

追问

那现金日记账上的凭证号，摘要，出纳应该怎么写，不是要按记账凭证上的吗？还有现金收讫，付讫是什么时候在什么地方盖。为什么要盖这些呢？

追答

现金日记账上只要注明时间、摘要、金额，不填写凭证号，凭证号是填写在记账凭证上的，由会计按顺序填列，现金收讫付讫是在收据上盖的，表明现金已经收到或者付讫。

追问

不盖收付讫会有什么后果吗？收据有三联，三联都要盖的吗？

追答

不盖问题不大

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