公司本月处置一辆已提完折旧的汽车的汽车,原值100000元,当时提折旧时按3%预计残值即3000元,8月已提完折折旧。现处理收到现金20000元,请问在不计税金的情况下,营业外收入是20000元还是17000元(20000-3000)呢?相关的账务处理分录是怎样的?谢谢
原值100000元,当时提折旧时按3%预计残值即3000元,8月已提完折折旧,已提折旧97000元,转入清理:
借:固定资产清理3000
累计折旧97000
贷:固定资产100000
收到处理现金
借:现金20000
贷:固定资产清理20000
清理完毕
借:固定资产清理17000
贷:营业外收入17000
扩展资料:
小企业固定资产清理的主要账务处理:
(一)小企业因出售、 报废、毁损、 对外投资等原因处置固定资产, 应当按照该项固定资产的账面价值, 借记本科目, 按照其已计提的累计折旧, 借记“累计折旧” 科目, 按照其原价, 贷记“固定资产”科目。
同时,按照税法规定不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税( 进项税额转出)”科目。
(二)清理过程中应支付的相关税费及其他费用,借记本科目,贷记“银行存款”、“应交税费” 等科目。 取得出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等处置收入。
借记“银行存款”、“原材料” 等科目, 贷记本科目。 应由保险公司或过失人赔偿的损失, 借记“其他应收款”等科目, 贷记本科目。
(三)固定资产清理完成后, 如为借方余额, 借记“营业外支出——非流动资产处置净损失” 科目, 贷记本科目。 如为贷方余额, 借记本科目,贷记“营业外收入 —— 非流动资产处置净收益”科目。
参考资料来源:百度百科-固定资产清理