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预计负债产生的递延所得税资产计算
如题所述
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推荐答案 2023-01-04
1、递延所得税资产=(账面价值-计税基础)*未来适用税率;
2、递延所得税负债需要按照应纳税的时间性差异来计算未来需要缴纳的所得税金额,计算公式为:递延所得税负债=(资产的账面价值-资产的计税基础)*企业所得税税率。
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预计负债
为什么是
递延所得税资产
?
答:
税法上不确认预计负债,只有在该部分损失实际发生并与公司的正常生产经营活动相关时才能税前扣除,因此该项
预计负债的
计税基础是0,在企业确认预计负债时就会
产生递延
税款
资产
,待该部分预计损失实际发生时,再抵减实际发生当期
的所得税
费用。
有关
预计负债形成的递延所得税资产
答:
因为
预计负债
包括
递延所得税资产
。预计负债的定义就完全满足负债的两个基本条件,一个是因过去事项而
形成的
现时义务。另一个结算该义务时预期会有经济资源流出企业,是真正意义上的负债。尽管预计负债在金额上不确定,但可以进行合理的估计。
递延税
款科目的借贷方分别核算的内容是:借方核算(资产类):转回...
预计负债
和确认
递延所得税
有什么关系?
答:
例如因销售商品提供售后服务,如产品质量保证等原因确认的预计负债,税法规定该项
预计负债产生的
损失不允许税前扣除,在实际发生期间据实扣除,因此,计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额=0,账面价值与计税基础的差即为“账面价值”,因此会产生
递延所得税资产
。
关于
预计负债
调整应交税费——应交所得税和
递延所得税资产
的问题
答:
在2008年预计确认了30万的预计负债,根据该项预计负债,
确认了7.5万元=30*25%的递延所得税资产
,(此处需不需要解释为何确认递延所得税资产?请补充),到了2009年结案之后,实际 赔偿20万元,发现原来确认的30万预计负债有差异,因此进行审计调整。步骤如下:首先冲回原来确认的30万元预计负债(第一...
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