外贸公司办理委托加工出口退税如何办理?

Question

我是深圳一外贸公司现有如下问题请教高手:
我公司接到一订单货物A,然后分别向国内B.C.D三个原料厂(都是据有一般纳税人资格)购买了B.C.D三种原料.然后委托一国企F制成成品A,然后用一般贸易出口。现问:
1.由于某种原因,所购原料不能由国企F入账进行抵扣而只能入我外贸公司账.同时国企F向我公司开出17%的加工费增值税发票,现货物A已经我司出口.请问如何办理退税?如可退税按哪一退税率退?
2.如果国企F是小规模纳税人,只可以开出6%的加工费增值税发票.那又如何?

Answer 1

　委托生产企业加工出口业务的外贸企业
　　外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项金额，依原辅材料的退税税率计算原辅材料应退税额。支付的加工费，凭受托方开具货物的退税税率计算加工费的应退税额。应退税额的计算公式为：应退税额＝原材料的购进金额×原材料的退税率＋加工费金额×出口货物的退税率。
　　例：某服装进出口公司从某棉纺厂购进棉布100吨，单价1600元，委托某服装厂加工6000套服装出口，并签订委托加工合同，每套加工费25元，共支付加工费150000元，分别取得棉布和服装加工费的增值税专用发票。该批服装于2008年9月全部出口，并取得了出口货物报关单、出口核销单，办妥出口退税手续。出口货物离岸价格为6万美元。根据财政部、国家税务总局下发的《关于提高部分商品出口退税率的通知》（财税〔2008〕138号）规定，该纺织品、服装的出口退税率14％。
　　应退税额=原材料的购进金额×原材料的退税率+加工费金额×出口货物的退税率=160000×14%+150000×14%=22400+21000=43400（元

Answer 2

既然是一般贸易出口的话,那么受益人应该直接是你们外贸公司啊,退税也是退给你们的啊，企业只是帮你们加工,你们和老外的交易和企业没关系的啊.退税的话，等黄单回来了么,叫你们财务去税务局办理挖,至于退税率么，肯定是按照你们申报的HS编码的退税率来退挖
简单的说，你们和企业结算,老外和你们结算,你们付企业RMB,老外给你USD,很清楚啊

Answer 3

1. 外贸企业委托加工出口货物，如使用的国内采购料件存在不同退税率时，必须按适用退税率分别核算。划分不清的，一律从低计算应退税额。
2. 有6%的加工费增值税发票吗？没听说过。这么低的税率只有地税有，退不了税的吧。

Answer 4

你的问题我个人觉得很麻烦。我的分析如下
既然货已经出去了想必已经报关了，那你报关的品名是什么？是不是同BCDF四家开出的发票的品名一致。BCD是原料厂，估计你的报关单上不会有原料的品名。所以BCD三张发票不能抵扣了，不能抵扣了也就是没用了。那就看F的发票了。要是F的发票上的品名与报关品名一致的话,F的发票可以抵扣，也就是可以用。要是17%的发票抵扣17个点，要是6%的发票抵扣6个点。抵扣越多交税越少。这个好理解吧。
现在还有1个问题要解决。你的报关品名有几个？是不是只有一个而且同F发票上的品名那还好但还有个问题，比例是不是超出。我打个比方你报关的美金是1000美金。但F工厂的加工费是1000RMB，这里就有问题。当然你们公司的财务能摆平国税当然就没有问题了。无非就是多交税少抵扣。没有这个问题当然最好。有的话只能让F开大金额发票。你们公司补给F税点就行了（当然F要同意给你们开）。本回答被网友采纳

Answer 5

外贸公司办理委托加工出口退税的操作方法如下：
　　（一）申报程序和期限
　　企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。
　　企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。
　　（二）申报资料
　　1．《外贸企业出口退税汇总申报表》；
　　2．《外贸企业出口退税进货明细申报表》；
　　3．《外贸企业出口退税出口明细申报表》；
　　4．出口货物退（免）税正式申报电子数据；
　　5．下列原始凭证
　　（1）出口货物报关单；
　　（2）增值税专用发票（抵扣联）、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书（提供海关进口增值税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同）；
　　（3）出口收汇核销单；
　　（4）委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议副本；
　　（5）属应税消费品的，还应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书（提供海关进口消费税专用缴款书的，还需同时提供进口货物报关单，下同）；
　　（6）主管税务机关要求提供的其他资料。