生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表与增值税申报表有差额

Question

生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表15C有数据900，我在出口申报软件“增值税纳税申报表录入”这一块“进项税额转出”输进900，而“实际抵扣税额”这块相应的减少900，最后打印表格的时候“生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表”15C就出现900这个金额，想问下要不要调整过来？对申报有没有影响？我这边的出口申报是隔月申报的，之前我没有做进项税额转出的时候专管员打电话过来说数据要撤销，要做上进项税额转出，但做上去汇总表15C就有了差额，我刚接触会计不久，只能请教高手了，谢谢！

Answer 1

这样和你说吧：出口退税申报汇总表在填写时，当光标处于每一格时，都有显示（怎么填，填什么），如果（C）出现数额，表明这个行的数字你填的不对了，因为申报汇总表和其他表有勾稽关系，说明表间数字不一样。
你说15C有900，是不是你没有做“进项税转出”？或者进项税转出填的不一样，你检查一下。如果是没作进项税转出，就需要明白，出口货物要按一定比例（征税率和退税率之差*出口收入）作进项税转出处理。
处理方法：
借：主营业务成本
贷：应交税金——增值税——进项税转出
如果账已经做完，直接把增值税表处理一下，14行本月数+900，另外附表二18行+900

Answer 2

增值税申报表与免抵退申报表必须相符，否则就无法申报出口退税。
把差额填到15列C，中，下个月在调回来即可。

Answer 3

汇总表15C有了差额也可以进行退税申报，但预审会出疑点，附情况说明留待下期增值税申报时一并调整，税务机关可做人工挑过。