如今,很多企业基本上都是为员工发放上个月工资的,对于这种情况,很多人不清楚如何进行账务处理,我们一起看看吧。
支付上月工资的会计分录
支付员工上月工资,借方通过应付职工薪酬核算,贷方通过货币资金相关科目核算,分录为:
借:应付职工薪酬-工资;
贷:银行存款(若为现金支付则贷方为库存现金)。
一般情况下,在支付前会做一笔计提分录,并把员工薪酬分配至相关成本费用,分录为:
借:管理费用(若为车间生产员工则分配至制造费用科目,销售人员则销售费用等)
贷:应付职工薪酬-工资
拓展内容
发放职工薪酬的处理:
根据有关规定,企业应向职工支付工资、奖金、津贴等,借记“应付职工薪酬-工资”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”科目,企业扣减各类款项(预付家庭医药费,个人所得税等)从应付职工薪酬中,借记“应付职工薪酬”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应付税款-应付个人所得税”等科目。
企业支付职工福利费时,工会经费和职工教育经费用于工会的运行和职工培训,或者按照国家有关规定缴纳社会保险费或者住房公积金,借记“应付职工薪酬-职工福利(或者工会经费、职工教育费)”科目。
基金、社会保险费、住房公积金,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。企业向职工发放本企业产品作为报酬时,确认主营业务收入,借记“应付职工薪酬-非货币性福利”科目。贷记“主营业务收入”科目,结转相关费用,涉及增值税销项税额的,应进行相应处理。
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