进口关税增值税如何抵扣

Question

我们合同签订的是发货后30天付款，但是我们会计拿进口关税和进口增值税去税务局，税务部门非要我们出示给国外打款的证明。。这个是为什么？

Answer 1

进口关税不可以抵扣。
进口增值税经过有关部门认证后可以抵扣，分录和内销进项税相同。
一、抵扣的流程是这样的:
1.在签订进口货物合同后的5日内应该到当地的税务局做备案登记(有的区不用登记).
2.取得的海关进口增值税票就是一联( 既是发票联又是抵扣联),如果你们单位没有进出口权,是托报关公司办理的,右上交的台头,应该是双台头,也就是你们公司的名称跟报关公司的名称,谁交的税税的名字在上面,如果是报关公司代缴的,你们要支付给他们才能抵扣.
3.征期录入纳税报表时,在申报系统中,有张海关增值税抵扣表,按表格上的要求填列.
4.低扣的期限也是自开票之日起,180天有效,但货款必须已经支付,进口增值税票上的合同号应该就是你们签订的进口货物合同的编号,要一致才能抵扣.
5.你税票上的增值税就是你可以抵扣的金额,前面的不含税货款中已经含关税跟消费税了,甚至还包括了运费与保险费,是完税价格.但有些东西是免关税的.
进口增值税=(货物价款+关税+消费税+运费+保险费)*17%
6,如果有关税与消费税,还应该单独有张税票,它与增值税不在一张上.是单独缴纳的.
二、报税时应带齐的材料:
1.系统中打印的海关进项增值税抵扣明细表.
2.进项票复印件及原件.
3.进口货物的合同复印件与原件.
4.支付货款的凭证复印件与原件( 我们公司是代理报关,不直接付汇,只提供付给报关公司的人民币汇款凭证,如你公司直接付汇,好像要提供汇水单与核销单)然后让专管员审核签字,才能去申报.
注：每个区域作业不太一样，以向专管员咨询为主.

Answer 2

进口关税是不可以抵扣的，进口增值税可以作为进项发票进行税费抵扣的
进口关税是一个国家的海关对进口货物和物品征收的关税。征收进口关税会增加进口货物的成本，提高进口货物的市场价格，影响外国货物进口数量。因此，各国都以征收进口关税作为限制外国货物进口的一种手段。适当的使用进口关税可以保护本国工农业生产，也可以作为一种经济杠杆调节本国的生产和经济的发展。
进口增值税，是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。
进口增值税抵扣流程：
1.在签订进口货物合同后的5日内应该到当地的税务局做备案登记(有的区不用登记)
2.取得的海关进口增值税票就是一联(
既是发票联又是抵扣联),如果你们单位没有进出口权,是托报关公司办理的,右上交的台头,应该是双台头,也就是你们公司的名称跟报关公司的名称,谁交的税税的名字在上面,如果是报关公司代缴的,你们要支付给他们才能抵扣.
3.征期录入纳税报表时,在申报系统中,有张海关增值税抵扣表,按表格上的要求填列.
4.低扣的期限也是自开票之日起,180天有效,但货款必须已经支付,进口增值税票上的合同号应该就是你们签订的进口货物合同的编号,要一致才能抵扣.
5.你税票上的增值税就是你可以抵扣的金额,前面的不含税货款中已经含关税跟消费税了,甚至还包括了运费与保险费,是完税价格.但有些东西是免关税的.
进口增值税=(货物价款+关税+消费税+运费+保险费)*17%

Answer 3

进口关税不可以抵扣。
《海关票》的申报抵扣（9月1号起执行）
1、企业在收到《海关票》后根据清算的结果进行记账。在《海关票》上打印的日期90天之内或90天之后的第一个申报期之内将进口增值税记入抵扣当月的进项税额。
2、月初企业通过中兴通ic卡申报软件进行报表的录入工作，将当月申报抵扣的《海关票》逐笔录入到海关发票抵扣清单中，保存后打印。此数据自动带入到增值税附表（二）中第5行，即非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证中的海关完税凭证这一行的税额列。
3、纳税申报期时，企业持已备案并加盖有红色进口合同备案章和税务所备案人员签字的合同及《海关票》原件、付给代理公司或报关行进口增值税和关税税款的银行对账单及进口报关单复印件各一份，以及海关发票抵扣清单一份、征收税务所所需的其他申报资料到相应的窗口办理《海关票》的审核和当月的报税。

Answer 4

近日，《财政部
税务总局
海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部
税务总局
海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人
自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的
按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的
自2019年4月1日起适用加计抵减政策
2019年4月1日后设立的纳税人
自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的
自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策
四是确认的连续性
确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减

Answer 5

一、交款时分录：借：应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税贷：银行存款认证完毕时分录（报关费和代理费计入到销售费用）：借：库存商品（海关完税价格+关税）应交税金-应交增值税销售费用-报关费代理费贷：应付账款-某公司/银行存款应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税认证完毕时分录（报关费和代理费计入成本）：借：库存商品（海关完税价格+关税+报关费+代理费）应交税金-应交增值税贷：应付账款-某公司/银行存款应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税二、或者是收到海关进口税款单以后直接做，不管有没有认证：（报关费和代理费计入到销售费用）借：库存商品（海关完税价格+关税）应交税金-应交增值税销售费用-报关费代理费贷：应付账款-某公司/银行存款（报关费和代理费计入成本）：借：库存商品（海关完税价格+关税+报关费+代理费）应交税金-应交增值税贷：应付账款-某公司/银行存款